Розділ "Автоматизація" >> 1С: Бухгалтерія	Урок на русском
Уроки з 1С: Бухгалтерії 7.7 Урок 7 Облік запасів
Тетяна ДАВИДОВА	Теми всіх уроків

---

На минулому уроці ми розглянули основний ланцюжок надходження запасів на підприємство. Розгляньмо ще кілька випадків, що часто зустрічаються на практиці: надходження МШП на підприємство через підзвітних осіб, повернення отриманих запасів постачальникам і переміщення запасів на підприємстві.

Надходження МШП через підзвітну особу і передача його в експлуатацію

Оформлення запасів, що надходять на підприємство через підзвітних осіб, має свої особливості. Коли підзвітна особа купує матеріальні цінності за рахунок підзвітних сум, оформляється прибутковий ордер на матеріали, що надійшли на склад, та авансовий звіт працівника про витрачання сум, за рахунок яких вони були придбані. Проведення ж за рахунками матеріальних цінностей мають бути сформовані один раз: або прибутковою накладною, або авансовим звітом. Треба вибрати один зі способів і послідовно його дотримуватися.

Оскільки до собівартості запасів іноді доведеться включати додаткові витрати (наприклад оплату відрядження - повністю або в частині придбання таких запасів), проведення краще формувати прибутковою накладною.

Серед запасів через підзвітних осіб найчастіше надходять МШП. Їх первісна вартість формується за дебетом рахунка 22, за кредитом цього рахунка відображається вибуття МШП в експлуатацію за обліковою вартістю зі списанням на рахунки обліку витрат, а також списання недостач і втрат від псування таких цінностей, цілком аналогічно до інших запасів. Але при введенні їх в експлуатацію п. 23 П(С)БО 9 передбачено вести облік МШП в оперативному порядку.

Приклад 1. Технолога Бабич А. В. відряджено для придбання в ПП "Пуговка" ножиць Ascolite вартістю 530 грн (у тому числі ПДВ 88,33 грн). 13.12.2001 р. ножиці надійшли на склад. Авансовий звіт про витрачені суми складено 14.12.2001 р. і передано до бухгалтерії.

Заповнена прибуткова накладна ПН-000010 для нашої задачі показана на мал. 1. При прибуткуванні матеріальних цінностей від підзвітної особи на закладці Дополнительные (мал. 1) треба встановити прапорець Закрыть подотчет на сумму. За умовчанням сума дорівнює підсумковій сумі за прибутковою накладною, але поле може бути відредаговане. Підзвітну особу вибирають із довідника "Сотрудники". Найчастіше така накладна сама є замовленням. При заповненні табличної частини у довідник "Номенклатура" треба внести відомості про МШП, що оприбутковується. У довіднику зазначається рахунок витрат і вид діяльності, на які буде списана облікова вартість МШП при введенні його в експлуатацію. При натисненні кнопки "ОК" будуть сформовані проведення (мал. 1).

Малюнок 1

Тепер розгляньмо авансовий звіт працівника, який можна сформувати через меню Документы/Прочие, пункт Авансовый отчет. На мал. 2 показано заповнену форму документа. Оскільки відрядження було цільовим, суми добових включаються до первісної вартості МШП.

Малюнок 2

Зверніть увагу: у полі Проводить? вибрано значення "Нет", щоб при проведенні документа не формувалися проведення за цими рядками, оскільки:

- підзвітну суму, за яку придбані ножиці, ми вже закрили прибутковою накладною ПН-000010;

- суму додаткових витрат на придбання (у цьому випадку - добових) оформимо документом "Расходы на приобретение" (мал. 3).

Малюнок 3

У прикладі нам не треба розподіляти витрати між кількома запасами, тому можна було би провести цю витрату безпосередньо авансовим звітом, але бажано дотримуватися єдиного підходу, тобто:

- ТМЦ оформляти прибутковою накладною;

- витрати, що входять у собівартість, - документом "Расходы на приобретение";

- інші витрати - документом "Авансовый отчет".

Такий підхід може видатися складним, але він дозволяє автоматично контролювати першу подію при обліку ПДВ й автоматизувати розподіл додаткових витрат. Його краще застосовувати, якщо складом і розрахунками з підзвітними особами займаються різні працівники бухгалтерії. Документом "Авансовый отчет" формують тільки проведення за витратами, які є витратами періоду. У прикладі таких витрат немає.

При натисненні кнопки Печать отримаємо друковану форму авансового звіту (типову форму №807).

Другим варіантом обліку надходження ТМЦ через підзвітних осіб є оформлення тільки авансового звіту. Прибуткову накладну при цьому проводити не треба. Однак при виникненні додаткових витрат, що включаються до собівартості запасів, їх доведеться розподілити вручну.

У таблиці 1 показано, які значення повинні мати поля документів "Приходная накладная" і "Авансовый отчет", щоб проведення за рахунками матеріальних цінностей були сформовані тільки один раз. Зверніть увагу: документом "Авансовый отчет" списуються суми з підзвітної суми працівника, а "Приходной накладной" оформляється закриття розрахунків з постачальниками за рахунок підзвітних сум.

Таблиця 1

При передачі МШП в експлуатацію вони списуються з балансу, а їх подальший облік ведеться відповідними особами за місцями експлуатації в оперативному порядку. У конфігурації для цього передбачено позабалансовий рахунок МЦ "МБП в эксплуатации", на якому передбачено кількісний облік. Аналітичний облік ведеться в розрізі "Мест хранения", "ТМЦ" і "Партий". Передача МШП в експлуатацію проводиться за допомогою документа "Ввод в эксплуатацию".

Приклад 2. 14.12.2001 р. ножиці Ascolite передано в експлуатацію у швейний цех.

Введення нового документа проводиться через меню Документы/Необоротные активы и МБП, пункт Ввод в эксплуатацию. Заповнену форму документа показано на мал. 4.

Малюнок 4

Якщо рахунок і вид витрат, на які буде списано вартість МШП при введенні в експлуатацію, відрізняється від зазначених для нього в довіднику "Номенклатура", треба включити прапор Указать счет и вид затрат і зазначити ці рахунки. У табличній частині вибирають МШП, партію, кількість одиниць і коефіцієнт перерахунку (якщо одиниця вимірювання відрізняється від базової). Після проведення документа в табличній частині з'являться відомості про облікову ціну і вартість МШП і будуть сформовані проведення за дебетом рахунків обліку витрат і дебетом позабалансового рахунка МЦ, на якому МШП обліковуватимуться протягом терміну експлуатації.

Списання МШП із позабалансового рахунка проводиться документом "Списание МБП" (Документы/Необоротные активы и МБП, пункт Списание МБП). Цим документом формується "Акт на списание МБП".

Повернення запасу

На практиці трапляються ситуації, коли отримані запаси з якої-небудь причини доводиться повертати. У типовій конфігурації для оформлення повернення отриманих запасів постачальнику передбачено спеціальний документ "Возврат поставщику". Новий документ вводять через меню Журналы/Возвраты, пункт Возврат поставщику. Введені документи зберігаються в журналі "Возвраты".

Зручно вводити новий документ на підставі накладної, якою був оприбуткований товар, що повертається. У цьому випадку більшість полів документа заповнюється автоматично.

Приклад 3. Частина отриманого трикотажу виявилася невідповідної якості, і ТзОВ "Добро" приймає рішення повернути отримані 60 м трикотажу білого постачальникові - ВАТ "Тканини". Тканину було оприбутковано накладною №ПН-000002.

На підставі прибуткової накладної ПН-000002 введемо документ "Возврат поставщику". Усі поля шапки і табличної частини закладки Основные будуть заповнені як відповідні поля прибуткової накладної. У табличній частині нам слід видалити зайві рядки і виправити кількість (ми повертаємо тільки 60 м зі 100). Заповнений документ показано на мал. 5.

Малюнок 5

Документ "Возврат поставщику" завжди вважається документом-замовленням (тобто першим документом) і першою подією для податкового обліку. Однак іноді трапляється, що до моменту повернення ТМЦ постачальник уже повернув заплачені йому за ці ТМЦ гроші. Для правильного формування проведень у цьому випадку на закладці Дополнительные вмикають прапорець Указать сумму предварительной оплаты вручную і в полях Сумма та НДС зазначають суму повернених коштів і ПДВ.

У складі собівартості тканини "Трикотаж білий", який ми повертаємо, враховано додаткові витрати (ТЗВ), понесені при закупівлі. Постачальникові ми повертаємо тканину за контрактною вартістю. Суми ТЗВ, які припадають на товар, що повертається, відносяться на рахунок 84 (з подальшим списанням на рахунок 949, якщо облік ведеться із застосуванням рахунків 8-го і 9-го класів). Щоб відобразити це у формі документа, на закладці Дополнительные треба встановити рахунок і вид витрат (мал. 6).

Малюнок 6

При натисненні кнопки "ОК" документом буде сформовано проведення (мал. 5):

1) виключає контрактну ціну товарів з валових витрат;

2) сторнує ПДВ за поверненими товарами (якщо ви встановили константі Проводку по НДС делать по налоговой накладной значення "Да", ПДВ буде враховано за дебетом рахунка 6442 "Неотримані податкові накладні". При отриманні від постачальника додатка 2 до податкової накладної і реєстрації його в конфігурації буде зроблено проведення за дебетом рахунка 6415 і кредитом рахунка 6442 на суму коригування);

3) списує повернені товари з рахунка обліку матеріальних цінностей;

4) відносить ТЗВ за поверненими товарами до інших витрат операційної діяльності.

Переміщення

У типовій конфігурації вважається, що запаси від постачальників надходять тільки на оптові склади підприємства (тобто тільки на склади, де облік ведеться в купівельних цінах), і вже звідти - на роздрібні склади (магазини). Для відображення таких переміщень, а також переміщення між місцями зберігання й оформлення пересортування запасів у конфігурації передбачено документ "Перемещение" (меню Документы/Складские).

Розгляньмо приклад передачі товару зі складу в магазин.

Приклад 4. У головний магазин з основного складу передано 10 метрів трикотажу хутряного "Леопард". Облікова ціна трикотажу - 54 грн, роздрібна з урахуванням ПДВ - 72 грн.

На мал. 7 показано заповнений документ. У заголовній частині зазначаємо, звідки і куди переміщуємо товар. Ці значення вибираються з довідника "Места хранения".

Малюнок 7

Для того щоб зробити повернення постачальникові товару, що є в магазині, його слід перемістити на оптовий склад. Зробіть таку операцію і зверніть увагу на торгову націнку.

У цьому довіднику для роздрібних магазинів може бути встановлена ознака тільки сумового обліку (мал. 8).

Малюнок 8

У табличній частині документа слід вибрати:

- переміщувані ТМЦ;

- рахунок обліку переміщуваного об'єкта;

- партію, до якої належить об'єкт ТМЦ. Для роздрібного магазину з лише сумовим обліком автоматично використовується Партия по умолчанию;

- назва ТМЦ після переміщення. Якщо не було пересортування, це буде той самий ТМЦ. Якщо товар передається до магазину з сумовим обліком, автоматично буде зазначено той ТМЦ, який вибрано в константі Товары в ассортименте;

- партію обліку ТМЦ після переміщення - зазвичай та ж партія, що й до переміщення. Якщо товар передається до роздрібного магазину із сумовим обліком, тут автоматично зазначається значення Партия по умолчанию, а якщо навпаки - з цього магазина на склад, то партію доведеться вибрати вручну або ввести цей документ на підставі того документа, яким було оформлено перше "Перемещение";

- кількість переміщуваних об'єктів.

Як бачимо, доводиться заповнювати досить багато реквізитів. Якщо товари були оприбутковані однією накладною і тут же переміщаються до роздрібного магазину, найкраще використати введення документа "Перемещение" на підставі цієї прибуткової накладної. В інших випадках для уникнення помилок використовують підбір за залишками ТМЦ або за партіями (кнопка Подбор у формі документа).

Розгляньмо режим Подбор. Цей інструмент заповнення табличної частини використовується в багатьох документах, що працюють з активами. На мал. 9 наведено екранну форму Подбора номенклатуры. Список матеріалів може містити реквізити ТМЦ, а також поля залишків, що обчислюються як за рахунком обліку товару (визначеного в реквізиті ТМЦ Учет), так і за заданим рахунком (наприклад 281). Кількісні залишки для зазначеного ТМЦ в обраному місці зберігання можуть бути розраховані на кінець місяця або на поточний документ.

Малюнок 9

У режимі підбору можна подвійним натисненням миші послідовно зазначати потрібні товари, і вони будуть внесені в табличну частину накладної.

При проведенні документа "Перемещение" (мал. 7) буде зроблено проведення передачі товару в роздрібну торгівлю і формування торгової націнки. Торгова націнка на товар визначається як різниця між обліковою і роздрібною ціною. Ці значення зберігаються в довіднику "Номенклатура" (мал. 10).

Малюнок 10

У разі якщо оформляється передача з оптового на оптовий склад (від однієї МВО іншій), документ формує лише проведення за обліковою вартістю (змінюється тільки субконто).

На наступному уроці розглянемо облік податкового кредиту за операціями нашого прикладу, формування книги купівель і розділу "Податковий кредит" Декларації з ПДВ.

---

Отримуємо сертифікат "1С:Професіонал". Запитання до уроку №7

Відповіді на запитання уроку №6

1. При відкритті нового документа програма автоматично генерує його номер. У процесі введення документа користувач може змінювати його без будь-яких обмежень.

2. Змінювати дату операції, що введена документом можна, якщо він має статус "Непроведенный".

Якби ви на це питання відповіли: "Не можна за жодних обставин" або "Можна в тому випадку, якщо документ має статус "Помечен на удаление", це була би неправильна відповідь.

3. Нововведений документ незалежно від типу займе положення перед раніше введеним документом, при цьому дата документа не зміниться.

4. Якщо документ зробити непроведеним, то інформація в журналах системи зміниться так:

- у журналі проведень будуть видалені всі проведення, сформовані цим документом, а документу буде присвоєно статус "Непроведенный";

- у журналі документів інформація не зміниться.

Формування операції непроведеним документом можливе, якщо це передбачено конфігурацією. У цьому випадку при записі документа може формуватися операція без проведень, а проведення формуються при проведенні документа.

5. Режим "Ввод документа на основании" призначений для автоматичного введення значень реквізитів документа шляхом їх копіювання з раніше введеного документа.

Перевірте свої знання і дайте відповіді на запитання до уроку №7

1. Які дії, крім формування і запису проведень операції, можуть виконуватися програмою в процесі проведення документа?

2. При виході з режиму коригування раніше проведеного документа виконано відмову від його повторного проведення. Які будуть наслідки такої дії?

3. Чи правильне твердження, що складними проведеннями в програмі "1С:Бухгалтерія 7.7" називаються ті, в яких дебетується кілька рахунків і кредитується кілька рахунків?

4. Чи можна при введенні проведень операцій вводити номери рахунків без зазначення номерів субрахунків?

5. Чи можна при ручному введенні проведень операції використати режим копіювання з раніше введених проведень тієї ж операції?

До теми

Як відбувається амортизація золотої рибки (і це не жарт)

Один бухгалтер розповів, що, зазирнувши в довідник "Необоротні активи" однієї солідної фірми, побачив у ньому поруч із офісними меблями, комп'ютерами та іншими серйозними активами... легковажних, але зате золотих акваріумних рибок. Ось так, на фірмі вони є основним засобом!

Кожній рибці було присвоєно інвентарний номер, визначено термін корисного використання і, природно, кожну ввели в експлуатацію і почали амортизувати, про що зроблено відповідні позначки в персональній картці обліку. Гадаєте, головбух перестрахувався, почувши, що рибки - золоті? Чи підтримаєте одного відомого "аудитора", який сказав би: "... і це правильно, товариші"?

А тепер - запитання на засипку. Як ви гадаєте:

- яку групу довідника "Необоротные активы" і який рахунок обрати для їх обліку?

- які опції встановити в рядку вид затрат і вид деятельности на вкладці Дополнительно?

- який метод розрахунку зношення краще встановити (а може, уцінити ці "золоті" активи до малоцінних НМА і відразу замортизувати на всі 100%)?

- які витрати враховуються для визначення балансової вартості рибки при введенні її в експлуатацію?

- чи треба складати документи "Акт инвентаризации ТМЦ", відображаючи факт поповнення потомства, та "Оприходование излишков ТМЦ" (чи краще потайки подарувати його шефові, щоб не платити податку на прибуток за безоплатно отримані матеріальні цінності)?

- який субрахунок використати для оприбуткування риб'ячого потомства на рахунку 21 "Тварини на вирощуванні та відгодівлі"?

- за яких умов на золоту рибку можна складати документ "Акт модернизации необоротного актива" і який тип модернізації вибрати в цьому документі: собственными силами чи через подрядчика?

Якщо ця ситуація видалася вам нереальною, спробуйте знайти в ній помилки.

Новини від "1С"

На початку січня 2001 року фірма "1С" випустила програмний продукт "Військова частина для України" - новий додаток родини програм "1С:Підприємство", що може використовуватися як в установах Міноборони, так і в інших підприємствах, організаціях, де передбачена військова служба.

Розділ "Грошове забезпечення" призначений для автоматизації розрахунку грошового, соціального забезпечення військовослужбовців й оплати праці вільнонайманого персоналу військових частин, ведення кадрового обліку особового складу.

Конфігурація "Військова частина для України" розроблена компанією "Лабораторія Форт" (Київ) на замовлення фірми "1С". Рекомендована вартість програми становить $90. Для роботи необхідна встановлена компонента "Бухгалтерський облік" системи програм "1С:Підприємство".

Докладнішу інформацію можна отримати в українському представництві фірми "1С":

1С Україна, 01023, Київ, а/с 124.

e-mail: 1c@1c.com.ua

Сторінку підготував В. ЛАВРЄНОВ,
керівник проекту "Автоматизація бухгалтерського обліку"

Наступний урок