Як і годиться сучасній українській бухгалтерській програмі, "1С:Бухгалтерія
для України" дозволяє автоматизувати облік ПДВ. Сьогодні
ми розглянемо, як вести облік податкового кредиту.
При здійсненні операцій з придбання товарів, робіт, послуг у платників
ПДВ виникає право на податковий кредит. Для бухгалтерського обліку
податкового кредиту в конфігурації використовуються субрахунки (мал.
1). Аналітичний облік на рахунку 6415 розрахунків з ПДВ ведеться
в розрізі субконто "Податки і відрахування", на субрахунку
"Неотримані податкові накладні" рахунка 644 "Податковий
кредит" - у розрізі контрагентів і замовлень.
Порядок формування сум податкового кредиту визначено пп. 7.4.1
і 7.4.3 ст. 7 Закону про ПДВ. Дата виникнення права на податковий
кредит визначається відповідно до п. 7.5 ст. 7 цього Закону. Облік
податкового кредиту ведеться на підставі відомостей, зафіксованих
у податкових накладних і додатках до них, інших документів, на підставі
яких складається книга придбання. інформація книги придбання узагальнюється
і формуються показники розділу II "Податковий кредит"
декларації з ПДВ. Операції з придбання відображаються в декларації
за той період, до якого належить виникнення права на податковий
кредит.
Малюнок 1
Документообіг
Схема обігу документів з обліку податкового кредиту з ПДВ в конфігурації
показана на мал. 2. Податкові накладні (інші документи податкового
обліку - чеки, ВМД), що надходять на підприємство, реєструються
в конфігурації за допомогою документа "Запись книги приобретения".
Якщо в конфігурації вже введено документи, що відображають надходження
активів ("Приходная накладная", "Дополнительные расходы
на приобретение" - детально документи надходження ми розглядали
в уроці 6), документ "Запись книги приобретения" рекомендується
вводити на їх підставі. Крім них документом-підставою можуть бути
відповідні "Договор" і "Счет входящий".
У разі якщо константа Налоговый кредит только по налоговой
накладной має значення "Да", цей документ формує проведення
за дебетом рахунка розрахунків з ПДВ і кредитом рахунка "Неотримані
податкові накладні".
Побудова книги придбання і декларації з ПДВ відбувається шляхом
групування даних з документів "Запись книги приобретения".
Документ "Запись книги приобретения"
Розгляньмо приклад реєстрації в програмі податкових накладних.
Приклад 1. 05.12.2001 р. у бухгалтерію ТзОВ "Добро"
надійшли податкові накладні на запаси, оприбутковані ПН-000002 від
05.12.2001 р., транспортні витрати РНП-000002 від 05.12.2001 р.,
17.12.2001 р. від постачальника надійшов розрахунок коригування
(форма 2) за поверненими нами (ВП-000001 від 14.12.2001 р.) тканинами.
Для реєстрації податкових накладних призначено документ "Запись
книги приобретения" (меню Документы/Налоговый учет,
пункт Запись книги приобретения). Зручно використати режим
"ввод на основании", оскільки це економить час і зменшує
можливість помилок введення. Усі перелічені вище документи вже були
заповнені в попередніх уроках, тому документи "Запись книги
приобретения" вводитимемо на їх підставі. Відкриймо журнал
"Приходные накладные" і виберімо ПН-000002. Для введення
"на підставі" можна натиснути клавіші ALT+F9 або викликати
натисненням правої кнопки миші на документі контекстне меню і вибрати
в ньому відповідний пункт. Зі списку, що з'явився, документів, доступних
для введення на підставі, виберімо "Запись книги приобретения".
Малюнок 2
На мал. 3 наведено заповнену електронну форму документа.
Усі реквізити, крім виділених, скопійовано з відповідних реквізитів
документа-підстави. Номер і дата присвоюються автоматично.
Малюнок 3
У полі Номер документа поставимо номер податкової накладної
постачальника.
Якщо оплату було зроблено, її дата зазначається в полі Дата
оплаты.
У разі операції з імпорту (увімкнено прапорець Операция по
импорту) у відповідних полях слід зазначати дату видачі податкового
векселя, дату оплати, зазначену на векселі, та дату його фактичної
оплати.
Нагадаємо, що документ "Запись книги приобретения" формує
проведення за дебетом рахунка 6415 і кредитом рахунка 6442 "Неотримані
податкові накладні" тільки в тому випадку, якщо в полі Вид
документа вибрано Налоговая накладная і константа Налоговый
кредит только по налоговой накладной встановлена в значення
"Да".
У роботі реального підприємства при введенні документа часом важко
сказати, чи було здійснено оплату за договором. Це можна дізнатися,
сформувавши стандартний звіт "Анализ субконто". Для першого
субконто встановімо такі параметри: Вид субконто1 - "Контрагенты",
режим Отбирать, Субконто1 - "Ткани ОАО".
Для другого субконто відповідно "Заказы", Отбирать,
"Договор" і зазначмо конкретний договір - ДГ-000002. Зазначати
третє субконто у цьому випадку не треба.
На мал. 4 наведено друковану форму документа. Кредитовий
оборот рахунка 63 свідчить про те, що матеріал був оприбуткований,
відсутність дебетового обороту - що оплати ще не було. За потреби
можна деталізувати цифру, яка нас цікавить, двічі клацнувши по ній
мишею. При цьому відкриється звіт "Карточка счета", який
містить усі операції за цим рахунком за поточний період.
Малюнок 4
Аналогічно зареєструємо податкову накладну на доставку тканин
(на підставі документа РНП-000002) і розрахунок коригування (на
підставі документа ВП-000001, який зберігається в журналі "Возвраты").
Кожний документ при записі формує один запис у журналі. Після введення
цих документів у журналі "Книга приобретения" (мал.
5) у нас є три записи - дві податкові накладні і розрахунок
коригування.
Малюнок 5
Звіт "Книга приобретения"
Для формування книги придбання треба вибрати відповідний пункт
у меню Отчеты або кнопку Печать книги приобретения
в журналі "Книга приобретения". У запиті, що з'явився,
слід зазначити період, за який формуватиметься звіт (за умовчанням
цей період - день робочої дати). Якщо книга ведеться за допомогою
комп'ютера, можна надрукувати "Лист книги приобретения",
який пронумеровується і підписується відповідальною особою. Дані
з "Листа..." заносяться до книги придбання загальним підсумком
за день. Фрагмент аркуша книги для нашого прикладу показано на мал.
6.
Малюнок 6
Дані документів "Запись книги приобретения" групуються
у стовпчиках книги придбання залежно від особливостей виду ПДВ операцій.
Для кожного запису враховують:
- де придбавалися товари, роботи, послуги (на митній території
України чи за її межами);
- чи включаються до валових витрат (або підлягають амортизації)
витрати, пов'язані з їх придбанням;
- для здійснення яких операцій (оподатковуваних чи тих, що не
обкладаються ПДВ) використовуватимуться ці товари, роботи, послуги;
- чи входить ПДВ в ціну товарів, робіт, послуг.
Зверніть увагу: перші три пункти вибираються в електронній формі
документа "Запись книги приобретения" (група реквізитів
Вид операции, мал. 3), четвертий - реквізит Вид
НДС. При цьому враховується вид операції. В електронній формі
він вибирається зі списку.
У нашому випадку купівлю здійснено в Україні, тому доступні тільки
два значення, показані на мал. 3. При надходженні з імпорту
можна зазначити види операції, наведені на мал. 7. Значення
Погашение налогового векселя, Импорт товаров, на которые оформлен
налоговый вексель, Работы, полученные от нерезидента використовуються
для заповнення стовпчиків 6-10 книги, тобто коли ми не маємо права
на податковий кредит у цьому періоді. Таке групування дозволяє повністю
охопити всі можливі випадки відображення операцій у книзі придбання.
Малюнок 7
Звіт "Декларация по НДС"
У групу регламентованих звітів входять повна і скорочена форми
декларації з ПДВ. Розділ II "Податковий кредит" в обох
формах однаковий. Щоб скласти декларацію, у списку Регламентированные
отчеты (меню Отчеты) слід вибрати потрібний варіант.
Форма звіту містить панель з кнопками керування і табличну частину
- образ бланка декларації. Жовті комірки у формі бланка доступні
для редагування, зелені є підсумковими і не можуть бути змінені.
Для деяких комірок передбачено деталізацію показників.
На мал. 8 показано фрагмент декларації з розшифруванням
рядка 10. Текст розшифруванням показує, як групуються показники
- в рядок 10.1 увійшов обсяг придбання на території України товарів
(робіт, послуг), що обкладаються ПДВ за ставкою 20%, вартість яких
входить до валових витрат і які використовуються для операцій, що
обкладаються ПДВ (у книзі продажу відповідає значенню стовпчика
13).
Звернімо увагу на те, що у звітному періоді у нас було коригування
показників. Рядок 16 розділу заповнюється тільки для тих коригувань,
які стосуються попередніх розрахункових періодів. Якщо коригування
стосується податкового кредиту поточного періоду, воно окремо не
виділяється, а враховується при розрахунку показника одного з основних
рядків. Відомості про обсяг операцій, щодо яких зроблено коригування,
відображаються у стовпчику 16 Книги придбання, відповідні суми ПДВ
- у стовпчику 17 (мал. 6).
Відомості про коригування поточного періоду можна вибрати з книги
придбання і скоригувати показники (суми 2080 в колонці А і 416 в
колонці Б, мал. 6).
Друкована форма документа відповідає затвердженій наказом Державної
податкової адміністрації України від 30.05.97 р. №166 "Про
затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення
і подання" зі змінами. Можна надрукувати як заповнену декларацію,
так і її бланк.
Отже, "1С:Бухгалтерія для України" дозволяє реалізувати
облік податкових накладних постачальників (та інших документів податкового
обліку), групувати записи у книгу придбання (з її автоматичним веденням
за встановленою формою) і формувати декларацію з ПДВ в повній і
скороченій формі. Звіти "Книга приобретения" і "Декларация
по НДС" автоматично заповнюються на підставі введених документів
"Запись книги приобретения", тому коректність їх заповнення
має велике значення.
Малюнок 8
Отримуємо сертифікат "1С:Професіонал".
Запитання до уроку №8
! Відповіді на запитання
уроку №7
1. При проведенні документа виконуються такі дії:
- формуються і записуються проведення операції;
- встановлюються значення періодичних реквізитів довідників, для
яких у конфігурації визначено можливість зміни документами.
2. Якщо при виході з режиму коригування раніше проведеного
документа виконати відмову від його повторного проведення, програма
збереже документ у відкоригованому вигляді. Зверніть увагу: це станеться
незважаючи на те, що є потенційна можливість розходження даних документа
і сформованих ним проведень.
3. У програмі "1С:Бухгалтерія 7.7" складними
називаються проведення, які відповідають одному з варіантів:
- проведення, в яких кредитується один рахунок, а дебетується
кілька рахунків;
- проведення, в яких дебетується один рахунок, а кредитується
кілька рахунків.
4. При введенні проведень операцій вводити номери рахунків
без зазначення номерів субрахунків можна тільки в тому випадку,
якщо в плані рахунків цей рахунок не має субрахунків.
5. При ручному введенні проведень операції можна використати
режим копіювання з раніше введених проведень тієї ж операції для
копіювання як простих, так і складних проведень.
? Перевірте свої знання
і дайте відповіді на запитання до уроку №8
1. Чи можна сформувати звіт "Анализ счета по субконто"
в розрізі одного виду субконто - "Партия", якщо цьому
субконто відповідає довідник "Партии", що є підлеглим
довіднику "ТМЦ"?
2. Що таке "Підлеглий довідник"?
3. При введенні у довідник нового елемента програма видає
повідомлення "Код не уникальный". Про що це свідчить?
4. Які дії слід виконати, щоб субрахунки, введені на одному
з рахунків, перепідпорядкувати іншому рахунку?
|
