1.1. Об административной ответственности за непредоставление или несвоевременное предоставление платежных поручений на перечисление налогов, сборов

Письмо Госпредпринимательства Украины от 25.02.2003 г. №1-221/1049

В соответствии с пунктом 4 раздела III Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте¹, банк принимает к выполнению платежное поручение от плательщика при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает сумму, имеющуюся на его счете. При этом платежные поручения плательщика в случае отсутствия/недостаточности средств на его счете банк принимает только тогда, когда порядок принятия и выполнения таких платежных поручений предусмотрен договором между банком и плательщиком.

Во избежание штрафов за неподачу или несвоевременную подачу платежных поручений на перечисление налогов Госпредпринимательство советует клиентам воспользоваться пунктом 16 Инструкции о безналичных расчетах (см. подчеркнутый текст в письме).

Однако дело в том, что по данному пункту в случае отказа выполнить расчетный документ, оформленный клиентом другого банка или органа Государственного казначейства, банк в день поступления документа должен сделать на его обратной стороне надпись о причине возврата документа без выполнения (с обязательной ссылкой на нарушенный раздел/пункты нормативно-правового акта Национального банка), указать дату его возврата (это удостоверяется подписями ответственного исполнителя и работника, на которого возложены функции контролера, и оттиском штампа банка) и не позднее следующего рабочего дня отправить этот расчетный документ и все сопроводительные документы, полученные вместе с ним, в банк или орган Государственного казначейства, от которого они поступили, а не вернуть клиенту.

То есть клиент определенного банка данным пунктом Инструкции для защиты от штрафов воспользоваться не может, можем только другое лицо — клиент другого банка. Поэтому советуем содержание этого пункта переписать для себя в собственный договор о расчетно-кредитном обслуживании, чтобы не иметь проблем ни с банком, ни с налоговиками.