Останнім часом податкові органи докладають значних зусиль для виявлення схем мінімізації податкових зобов’язань та попередження неправомірного відшкодування сум ПДВ. Цього разу це торкнулося підприємств, які входять до складу фінансово-промислових груп (далі — ФПГ), інших об’єднань та великих платників податків. Докладніше читайте у коментарі нижче.
Що сталося
ДПАУ наказом від 16.07.2007 р. №432 затвердила Методрекомендації щодо організації проведення перевірок підприємств, які входять до складу ФПГ, інших об’єднань та великих платників податків (далі — підприємства) (див. у наступних числах «ДК»). Наказ має рекомендаційний характер і призначений для використання в роботі органами ДПС.
Координація роботи структурних підрозділів ДПАУ при перевірках
Щоб планові та позапланові перевірки підприємств були ефективнішими, ДПА в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі призначають координатора документальної перевірки — фахівця державної податкової служби, який має стаж роботи в органах ДПС не менше одного року. Якщо ж ФПГ мають особливо розгалужену структуру та здійснюють операції у великих обсягах, то призначатимуть кілька координаторів: координатори окремих підгруп та координатор ФПГ загалом.
Розподіл підприємств за факторами податкових ризиків
З метою забезпечення ефективного контролю ФПГ поділяються на три групи за факторами податкових ризиків.
Ризико-орієнтовною є третя категорія — це ФПГ, учасниками якої, крім сумлінних платників податків та платників податків помірного ризику, є ще й платники податків високого ризику. Тобто за цими платниками податків пильно стежать податкові органи і провадять постійний моніторинг стану їхніх розрахунків з бюджетом.
Організація профзаходів
Найцікавішим у коментованих Рекомендаціях є те, що ДПАУ організовуватиме проведення профілактичних заходів, які полягатимуть у регулярних зустрічах координатора з такими ФПГ з метою роз’яснення позиції держави щодо недопущення мінімізації ПЗ та ухилення від сплати податків. До речі, податківці вважають такі заходи найбільш дієвими.
Проте організацією вищезазначених заходів вони не обмежилися. Тепер, крім камеральних та виїзних документальних перевірок, податкові органи планують також здійснювати й зустрічні перевірки підприємств ФПГ. А це означає, що вони не оминуть і всіх контрагентів (постачальників), які мали правові відносини з підприємствами ФПГ — платниками ПДВ. Відстежуватимуться в цій ситуації основні товарні та грошові потоки, цінова політика підприємств, експортно-імпортні операції тощо.
Отже, і підприємствам ФПГ, і їхнім контрагентам слід запастися терпінням, оскільки без постійних особистих зустрічей з координаторами та численних запитів від податкових органів не обійдеться. Проте в будь-якому випадку треба пам’ятати, що платники податків не відповідають за дії контрагентів, а всі дії податкових органів мають відповідати положенням Закону про податкову службу1, а не затверджених ДПАУ Рекомендацій.
1 Закон України від 04.12.90 р. №509-XII «Про державну податкову службу в Україні».
Що нового Життя :: Податковий облік За яким законом здійснюватимуть перевірки органи ДПС? ! Усім СГД 26 грудня набирає чинності (крім деяких статей) Закон України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 05.04.2007 р. №877-V. Нага...
Реєструємося платником ПДВ... № 46 (17.11.2008) :: Суть справи :: Податковий облік Нещодавно ДПАУ наказом від 01.09.2008 р. №560 внесла зміни до Порядку реєстрації платником ПДВ. В листі від 29.10.2008 р. №22161/7/16-1417 головний податковий орган надав нові роз’яснення щодо цих змін. Про основні їх аспекти читайте у цій статті....
