Частковий перегляд: ви бачите тільки початок публікації для ознаймлення з її тематикою.
Відповіді на запитання, що надійшли від платників податків до Інформаційно-довідкового департаменту державної податкової служби
1. Перевіркою донарахована сума податку на додану вартість. Чи відображається ця сума в рядку 23.5 податкової декларації?
Рядок 23.5 передбачений для відображення (збільшення чи зменшення) залишку від’ємного значення податку за результатами камеральної чи документальної перевірки податковим органом правильності визначення платником суми податку, що підлягає відшкодуванню із бюджету.
Порядок прийняття таких рішень визначено підпунктами «а» — «в» пп. 7.7.7 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість».
2. Як в додатку 5 відображаються податкові накладні з різними датами оформлення?
Оскільки податковий кредит звітного періоду може складатися не тільки із сум податку, віднесених до податкового кредиту на підставі податкових накладних, виписаних та одержаних у звітному періоді, а й податкових накладних, одержаних із запізненням та виписаних у попередніх податкових періодах, в колонці 3 розділу ІІ додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» зазначається період виписки податкових накладних.
Наприклад, якщо податковий кредит сформований по одному контрагенту на підставі податкових накладних, одержаних в березні 2008 року, але виписаних в березні 2008 року, лютому 2008, грудні 2007 року, в колонці 3 робиться запис:
