По сути. В кассе предприятия не могут храниться сверх установленного лимита в течение трех рабочих дней займы, выданные работникам предприятия, и алименты.
Национальный банк Украины рассмотрел письма от 15.03.2006 г. №02/763 и №02/764 о практическом применении требований Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. №637 (далее — Положение), и сообщает.
По вопросам относительно срока выдачи из кассы предприятия денежных средств получателям алиментов, не являющимся работниками данного предприятия, а также сроков хранения в кассе предприятия наличности (сверх установленного лимита кассы) для выдачи займа его работникам (письмо от 15.03.2006 г. №02/764).
В соответствии с пунктом 2.10 Положения предприятия имеют право хранить в своей кассе сверх установленного лимита в течение трех рабочих дней наличность для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода).
Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 г. №5, займы, выданные работникам предприятия, и алименты не отнесены к фонду оплаты труда, и поэтому согласно Положению наличность на эти цели не может храниться в кассе предприятия сверх установленного лимита в течение трех рабочих дней.
Что касается письма от 15.03.2006 г. №02/763, то следует отметить, что вопрос о формировании предприятием налогового кредита и применении им отдельных положений Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» не относится к компетенции Национального банка Украины. <...>
Исполнительный директор по вопросам налично-денежного обращения О. ТОЛСТОЙ
