Частковий перегляд: ви бачите тільки початок публікації для ознаймлення з її тематикою.
Неплатник ПДВ і сплата ним ПДВ
В цій статті розглянемо кілька операцій, які стосуються сплати ПДВ, та їхній вплив на податковий облік неплатників чи майбутніх платників ПДВ.
Про умовний продаж
Припустимо, що платник податку на прибуток знімається з реєстрації платником ПДВ. В такому разі відповідно до п. 9.8 Закону про ПДВ він зобов’язаний визнати умовний продаж товарів і основних фондів, по яких було відображено податковий кредит, за звичайними цінами та, відповідно, збільшити суму своїх податкових зобов’язань за наслідками податкового періоду, протягом якого відбувається таке анулювання. Відобразити в декларації та сплатити ПДВ — не проблема. Питання в тому, як відобразити нарахування. Чи потрібно збільшувати балансову вартість запасів і основних фондів?
Первісну вартість запасів і ОЗ збільшувати не потрібно. Первісна вартість запасів і ОЗ формується в момент їхнього оприбуткування. П(С)БО 7 «Основні засоби» дозволяє збільшувати первісну вартість об’єкта ОЗ на суму поліпшень чи в разі дооцінки (уцінки). Первісна вартість запасів у бухобліку не змінюється, крім випадків, передбачених П(С)БО 9 «Запаси», якими є дооцінка і уцінка. Тому належна до сплати сума ПДВ в разі зняття з обліку платника ПДВ має включатися до складу адміністративних витрат (п. 18 П(С)БО 16 «Витрати»).
Чи включається сума ПДВ до валових витрат (далі — ВВ)? Підпункт 5.3.3 Закону про прибуток дозволяє включати до ВВ лише ті суми ПДВ, які сплачені у складі ціни придбання товарів
Неплатник ПДВ і сплата ним ПДВ В цій статті розглянемо кілька операцій, які стосуються сплати ПДВ, та їхній вплив на податковий облік неплатників чи майбутніх платників ПДВ. Про умовний продаж Припустимо, що платник податку на прибуток знімається з реєстрації платником ПДВ. В так
