Частковий перегляд: ви бачите тільки початок публікації для ознаймлення з її тематикою.
Виправлення помилок в декларації з ПДВ
В цій статті розглядаються дві ситуації з виправлення помилок, допущених у декларації з ПДВ, які, на нашу думку, не підпадають під звичні нам правила їх виправлення.
Помилка № 1. Розрахунок коригування і «від’ємна» податкова накладна
Декларація з ПДВ складалася з використанням прикладної бухгалтерської програми. Протягом звітного місяця було чотири операції з повернення авансів за товари (послуги), сплачені у попередньому місяці, що підтверджується Розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної. При проведенні в програмі одного з Розрахунків замість відмітки «коригування» було зроблено відмітку «податкова накладна». Відповідно, три Розрахунки було проведено як власне Розрахунки коригування, і в декларації з ПДВ програмою було заповнено рядок 16.2 «Коригування податкового кредиту за попередні звітні періоди згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону», а один Розрахунок коригування було проведено як податкову накладну зі знаком мінус, що призвело до зменшення показника в рядку 10.1 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» Декларації. Проте додаток № 1 до декларації заповнювався вручну і його було заповнено як виправлення
Виправлення помилок в декларації з ПДВ В цій статті розглядаються дві ситуації з виправлення помилок, допущених у декларації з ПДВ, які, на нашу думку, не підпадають під звичні нам правила їх виправлення. Помилка № 1. Розрахунок коригування і «від’ємна» податкова накладна Декларація з ПД
