У критичних ситуаціях, коли немає часу довго пояснювати, що, навіщо і чому; коли необхідно діяти швидко й ефективно, рятувальник дає команду: «Роби як я!» І своїм прикладом показує, як необхідно діяти. В 2006 році «ШБ» спромоглася якнайбільше «продемонструвати» вам прикладів, щоб ви могли нагромадити багатий досвід виходу з екстремальних ситуацій та в реальному житті ніякі проблеми вас вже не лякали.
№ з/п
Короткий зміст прикладів
№ «ШБ»
№ стор.
ПДФО
1
Нарахування ПДФО і штрафу за порушення строків повернення підзвітних коштів
1
38
2
Нарахування штрафу з ПДФО при неправильному застосуванні податкової соціальної пільги
2
32
3
Порядок розрахунку ПДФО при продажі землі
9
9
4
Порядок розрахунку ПДФО при одержанні «іноземного» доходу
15
24
5
Порядок розрахунку ПДФО з відрахувань до недержавного пенсійного фонду, здійснюваних підприємством своєму працівникові
17
23
6
Розрахунок ПДФО з продажу будинку із земельною ділянкою за умови, що площа будинку перевищує 100 квадратних метрів (із застосуванням різних ставок ПДФО)
18
22
7
Розрахунок ПДФО при договорі міни будинків
19
20
8
Розрахунок ПДФО з продажу будинку із земельною ділянкою за ціною нижче за ринкову, установлену на підставі акту експертної оцінки
20
21
9
Розрахунок ПДФО при договорі міни будинку з присадибною ділянкою і квартири
21
20
10
Порядок розрахунку ПДФО при договорі міни квартир
22
20
11
Розрахунок ПДФО за договором оренди квартири
23
22
ПДВ
12
Касовий метод нарахування ПДВ при оплаті отриманих товарів і послуг, а також товарів відвантажених
1
22
13
Касовий метод нарахування ПДВ при оплаті отриманих товарів, а також товарів відвантажених
2
22
14
Розрахунок податкового зобов’язання або суми відшкодування (податкового кредиту) з ПДВ у випадку відмови платника ПДВ від касового методу
3
25
15
Касовий метод нарахування ПДВ при виникненні безнадійної (сумнівної) заборгованості
4
23
16
Дисконт податкового векселя з ПДВ, виданого митним органам за податковим зобов’язанням за імпортований товар
3
18
17
Облік податкових векселів з ПДВ 1-ї та 2-ї категорії, виданих митним органам за податковим зобов’язанням за імпортований товар
4
18
18
Складання декларації з ПДВ за наявності відстроченої заборгованості
4
30
19
Складання декларації з ПДВ з виправленням у звітному періоді заниженого податкового зобов’язання за минулий період. Заповнення Додатка 1 і Додатка 2 до Декларації з ПДВ
5
32
20
Складання декларації з ПДВ за умови видачі підприємством у звітному періоді податкових векселів
6
32
21
Складання декларації з ПДВ за умови погашення податкових векселів минулого періоду та перевищення податкового кредиту над податковими зобов’язаннями у звітному періоді
7
34
22
Складання декларації з ПДВ за умови погашення податкових векселів минулого періоду, перевищення податкових зобов’язань над податковим кредитом у звітному періоді та видачі двох податкових векселів у звітному періоді
9
38
23
Облік ПДВ при поверненні покупцем проданого непродовольчого товару, що має гарантійний строк
9
18
24
Складання декларації з ПДВ за умови погашення податкових векселів минулого періоду та перевищення податкових зобов’язань над податковим кредитом у звітному періоді
10
37
25
Облік коригування ПДВ і нарахування штрафів і пені при невиконанні зобов’язань перед покупцями
17
7
26
Складання податкових накладних у випадку одержання авансу (передоплати)
19
12
27
Складання податкових накладних за щомісячними підсумками постачання товарів (робіт, послуг)
20
13
28
Складання податкових накладних у випадку перевищення звичайних цін над фактичними (договірними) цінами
21
13
29
Складання податкових накладних при ліквідації основних фондів
22
15
30
Складання податкових накладних при визнанні умовного продажу основних засобів і ТМЦ при анулюванні реєстрації платника ПДВ
23
18
31
Облік ПДВ за операціями комісії за умови закупівлі товару в нерезидента (імпорт)
20
31
Дослідження і розробки
32
Облік витрат на маркетингові дослідження і розробку нового продуктового товару, створення товарного знаку
1
17
Оплата праці
33
Заповнення журналу обліку зарплати й особистої картки працівника як первинних документів для розрахунку нарахованої зарплати
1
13
34
Розрахунок суми премії за місяць при різних варіантах нарахування премії, установлених на підприємстві (у вигляді встановленого відсотка від суми заробітної плати, у вигляді фіксованої доплати в гривнях за відпрацьований час, у вигляді фіксованої доплати в гривнях за кожний цілий відсоток перевиконання плану)
2
14
35
Бухгалтерський і податковий облік формування фонду річної премії працівникам, а також забезпечення відрахувань до фондів державного соціального страхування
3
16
36
Розрахунок надбавок і доплат до заробітної плати працівників, передбачених колективним договором і наказом по підприємству
4
15
37
Розрахунок відсотків і комісійних, установлених у фіксованому відсотку або сумі до обсягу виконаної працівником роботи
5
14
38
Розрахунок доплат за час, відпрацьований поверх норми робочого часу, установленого на підприємстві
6
13
39
Розрахунок оплати робіт у нічний час, доплат за роботу в нічний час
7
15
40
Розрахунок оплати основних і додаткових відпусток
10
16
41
Відображення нарахування заробітної плати малим підприємством у журналі № 5, у бухгалтерських проводках і податковому обліку з використанням дев’ятого класу рахунків
12
13
42
Відображення нарахування заробітної плати малим підприємством у журналі № 5, у бухгалтерських проводках і податковому обліку з використанням восьмого і дев’ятого класу рахунків
13
13
43
Бухгалтерський і податковий облік виплати зарплати натурою та продажу товарів у рахунок зарплати
8
31
44
Розрахунок середньої заробітної плати працівника для оплати тимчасової непрацездатності
8
34
45
Розрахунок середньої заробітної плати і коефіцієнта заробітної плати для страхової виплати при виникненні професійного захворювання або нещасного випадку на виробництві
9
34
46
Розрахунок середньоденної заробітної плати працівника для оплати тимчасової непрацездатності
10
34
47
Розрахунок середньої заробітної плати працівника для оплати тимчасової непрацездатності за умови, що страховий випадок наступив у день прийняття на роботу
11
36
48
Розрахунок середньочасової заробітної плати працівника для оплати тимчасової непрацездатності
12
36
49
Розрахунок середньої заробітної плати працівника для оплати тимчасової непрацездатності фізособі - платникові єдиного податку
13
36
50
Розрахунок оплати тимчасової непрацездатності працівника за основним місцем роботи і за сумісництвом
14
7
51
Перерахунок відпускних на підставі наказу про відклик з відпустки
15
38
16
36
52
Бухгалтерський і податковий облік індексації заробітної плати
Розрахунок необхідної кількості працівників бухгалтерії на наступний рік виходячи з планованого обсягу бухгалтерських операцій
19
9
55
Розрахунок середньої чисельності працівників за наявності на підприємстві сумісників з інших підприємств та осіб, що працюють за договорами цивільно-правового характеру
20
33
56
Розрахунок середньої чисельності працівників в еквіваленті повної зайнятості
21
33
57
Розрахунок загальної кількості людино-годин робочого часу, фактично відпрацьованого за місяць штатними працівниками в режимі скороченого робочого часу
22
36
58
Розрахунок середньої чисельності працівників в еквіваленті повної зайнятості за наявності на підприємстві сумісників з інших підприємств і осіб, що працюють за договорами цивільно-правового характеру
23
36
59
Бухгалтерський і податковий облік витрат з оплати праці пільгові категорії працівників на підприємстві (пенсіонери)
19
31
60
Бухгалтерський і податковий облік витрат з оплати праці пільгові категорії працівників на підприємстві (інваліди)
20
40
61
Бухгалтерський і податковий облік витрат з оплати праці пільгові категорії працівників на підприємстві (неповнолітні)
21
38
62
Бухгалтерський і податковий облік витрат з оплати праці пільгові категорії працівників на підприємстві (студенти)
22
41
63
Бухгалтерський і податковий облік витрат з оплати праці пільгові категорії працівників на підприємстві (ветерани)
23
40
64
Порядок документального оформлення матеріальної відповідальності бухгалтера
20
24
65
Бухгалтерський і податковий облік внесків на недержавне страхування працівників (за рахунок самого працівника)
20
29
66
Бухгалтерський і податковий облік внесків на недержавне страхування працівників (за рахунок родичів працівника та за рахунок підприємства)
21
29
67
Бухгалтерський і податковий облік внесків на недержавне страхування працівників (за рахунок самого працівника, його родича і підприємства, на якому він працює)
22
32
68
Зменшення заробітної плати — підстави для зменшення та порядок такого зменшення
22
23
69
Складання списку одержувачів аліментів для відправлення сум, що належать таким одержувачам, поштовим переказом
23
28
Відрядні витрати
70
Облік компенсації відрядних витрат за перевезення зразків у літаку у вигляді багажу
5
23
71
Розрахунок компенсації витрат з відрядження у випадку, якщо до рахунку за проживання в готелі було включено одноразове харчування
10
23
72
Відшкодування витрат на проїзд працівнику, що перебував у відрядженні на автомобілі. Документальне підтвердження таких витрат
8
23
73
Розрахунок компенсації відрядних витрат за основним місцем роботи і за сумісництвом за умови, що працівника відрядили одночасно обидва підприємства
13
22
74
Розрахунок добових працівникові, що виїжджає у відрядження за кордон
16
19
75
Розрахунок компенсації за харчування у відрядженні, добових, наднормативних добових, нарахування ПДФО по сумах наднормативних добових
19
18
Валюта
76
Облік дебіторської заборгованості в іноземній валюті, що виникла за авансом, виданим своєму працівникові в підприємства-резидента
1
5
77
Бухгалтерський і податковий облік придбання валюти для оплати іноземному партнерові за товар
5
13
78
Бухгалтерський і податковий облік придбання однієї іноземної валюти за іншу іноземну валюту
6
11
79
Бухгалтерський і податковий облік надходження валюти як виручки за товар (роботи, послуги)
7
13
80
Бухгалтерський і податковий облік надходження валюти як аванс (передоплати) за товар (роботи, послуги)
8
13
81
Бухгалтерський і податковий облік змін курсу валюти в дебіторській і кредиторській заборгованості
9
12
82
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу валюти на балансову вартість валюти, вираженої в кредиторській заборгованості (у випадку якщо підприємством отримана передоплата за товар у валюті)
10
12
83
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу валюти на балансову вартість валюти, вираженої в кредиторській заборгованості (при погашенні передоплати в момент відвантаження (передачі) товару покупцеві)
11
11
84
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу валюти на балансову вартість валюти, вираженої в дебіторській заборгованості (у випадку, коли підприємство відвантажило товар покупцеві, а оплата за нього на розрахунковий рахунок надійшла пізніше)
13
12
85
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу валюти на балансову вартість валюти, вираженої як у дебіторській, так і в кредиторській заборгованості (якщо така заборгованість є в підприємства на дату складання балансу)
14
14
86
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін валютного курсу при продажі отриманої раніше валюти банку, оплаті валютою за товар, видачі валюти під звіт і поверненні невикористаної валюти до каси
15
10
87
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу валюти в дебіторській заборгованості (за умови що оплата за відвантажений товар надходила на розрахунковий рахунок частинами протягом двох місяців)
12
10
88
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу на балансову вартість валюти (при продажу банку валюти, отриманої в різні періоди)
16
8
89
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу на балансову вартість валюти: визначення балансової вартості залишку іноземної валюти на дату складання балансу, визначення балансової вартості іноземної валюти, що вибула, методом середньозваженої вартості по податковому обліку
17
13
90
Бухгалтерський і податковий облік впливу змін курсу на балансову вартість валюти, вираженої в дебіторській заборгованості (при надходженні на рахунок у банку валюти за раніше відвантажений товар)
18
10
91
Податковий і бухгалтерський облік виявлення фальшивих купюр у касі, складання довідки про вилучення (прийняття) банкнот (монет) для дослідження
18
36
Цінні папери
92
Визначення скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію
1
3
93
Визначення скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію, визначення впливу конвертації фінансових документів на суму прибутку на акцію (опціон)
2
6
94
Визначення скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію, розподіл акцій на менші акції, консолідація акцій
3
6
95
Відображення в податковому обліку операцій з викупу акцій власної емісії за умови що ціна продажу акцій більше ціни їхнього викупу
20
16
96
Відображення в податковому обліку операцій з викупу акцій власної емісії, анулювання та перепродажу викуплених акцій
21
16
97
Відображення в податковому обліку юрособи - платника єдиного податку операцій з викупу акцій власної емісії
22
17
Пенсійний фонд
98
Розрахунок внесків до Пенсійного фонду при зміні ставки внесків 30.03.2005 р.
2
27
99
Заповнення форми «ІНДАНІ» по персоніфікованому звіту за 2005 р.
4
34
100
Складання персоніфікованого звіту до Пенсійного фонду в приватних підприємців за самих себе
5
34
101
Розрахунок штрафу до Пенсійного фонду за нарахування заробітної плати в період, коли підприємство не було зареєстровано у фонді
15
33
102
Розрахунок штрафу до Пенсійного фонду за несвоєчасну сплату внесків до фонду
16
33
103
Розрахунок штрафу до Пенсійного фонду в зв’язку з виявленням страхових внесків, які не нараховані у минулому періоді
17
37
104
Розрахунок штрафу до Пенсійного фонду в зв’язку з недонарахуванням страхових внесків у минулому періоді, що виникла як різниця між внесками, які не нараховані в одному періоді, та внесками, надмірно нарахованими в іншому періоді
18
39
105
Розрахунок штрафу до Пенсійного фонду за затримку подання звітів до фонду і перекручення даних у звітах
19
38
106
Розрахунок збору до Пенсійного фонду в приватного підприємця на фіксованому податку
22
31
107
Розрахунок соборів до Пенсійного фонду по працівниках у приватного підприємця
23
32
Охорона праці
108
Бухгалтерський і податковий облік харчування працівників по талонах за умови видачі продуктів харчування самим підприємством і видачі продуктів харчування іншою організацією
3
12
Основні засоби
109
Бухгалтерський і податковий облік операцій з придбання й утриманню службових тварин
5
7
110
Розрахунок індексації вартості земельної ділянки
6
7
111
Облік витрат, пов’язаних із придбанням земельної ділянки, а також доходів (збитків), пов’язаних з індексацією такої ділянки
7
9
112
Бухгалтерський і податковий облік витрат на озеленення території підприємства
10
5
113
Бухгалтерський і податковий облік безоплатного отримання основних засобів (автомобіля)
15
5
114
Бухгалтерський і податковий облік безоплатно отриманих основних засобів (автомобіля): відображення витрат з експлуатації, амортизація, наступний продаж автомобіля
16
6
115
Бухгалтерський і податковий облік робіт з оформлення інтер’єра
22
6
Дебіторська і кредиторська заборгованість
116
Списання простроченої дебіторської заборгованості в платників єдиного податку
5
27
117
Списання простроченої кредиторської заборгованості в платників єдиного податку
6
27
118
Бухгалтерський облік сумнівної та безнадійної заборгованості при комерційному кредитуванні
8
5
119
Бухгалтерський і податковий облік надходження на розрахунковий рахунок помилково зарахованих грошей
13
35
120
Бухгалтерський і податковий облік овердрафта за корпоративними пластиковими картками, використовуваними для оплати витрат у відрядженні
15
16
121
Бухгалтерський і податковий облік кредитно-платіжної схеми обслуговування за корпоративними пластиковими картками
16
13
122
Бухгалтерський і податковий облік кредитної лінії за корпоративними пластиковими картками
17
16
123
Бухгалтерський і податковий облік кредитної лінії за корпоративними пластиковими картками
18
12
124
Бухгалтерський і податковий облік векселів, виданих у рахунок сплати за товар
18
6
Оренда
125
Договір оренди автомобіля у свого працівника, акт прийому-передачі автомобіля згідно договору оренди
10
30
126
Бухгалтерський і податковий облік оплати за оренду автомобіля у свого працівника
11
33
Єдиний податок
127
Заповнення Книги обліку доходів і витрат на підставі господарських операцій, здійснених за один робочий день
Заповнення Уточнюючого розрахунку сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва - юридичною особою для виправлення помилок минулого періоду, виявлених у звітному періоді
7
33
130
Заповнення Звіту суб’єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку
10
36
131
Заповнення Книги обліку доходів і витрат, що ведуть фізичні особи - платники єдиного податку, за місяць
11
37
132
Нарахування щомісячного внеску до Пенсійного фонду фізичною особою - платником єдиного податку за себе і за своїх працівників
13
39
133
Розрахунок суми податку до сплати при здійсненні фізичною особою - платником єдиного податку операції, які воно не може здійснювати, будучи платником єдиного податку через обмеження, накладені державою
14
37
134
Заповнення первинних документів обліку виручки в платника єдиного податку (товарного чека, акту виконаних робіт)
12
39
Документальне оформлення бухгалтерських операцій
135
Складання акту про пропажу первинних бухгалтерських документів
5
40
136
Дії бухгалтера у випадку пропажі первинних бухгалтерських документів, що підтверджують відносини з постачальниками (виписок банку, прибуткових накладних, актів виконаних робіт, податкових накладних) запаси
6
38
137
Розрахунок приросту (убутку) запасів у продавця з використанням методу ідентифікованої собівартості.Бухгалтерський і податковий облік продажу непродовольчого товару фізособі та повернення частини проданого товару у зв’язку з виявленням істотних недоліків
6
17
138
Відображення коригування валових доходів у Декларації з податку на прибуток у зв’язку з поверненням товарів покупцем
7
17
139
Бухгалтерський облік заміни неякісного товару. Розрахунок приросту (убутку) запасів у продавця з використанням методу ідентифікованої собівартості з урахуванням повернень товару
10
19
140
Бухгалтерський і податковий облік реалізації товарів у виїзній торгівлі, облік нереалізованого товару
10
21
141
Бухгалтерський і податковий облік операції з повернення товару з істотними недоліками в продавця і в покупця (заміна товару на аналогічний або повернення грошей покупцеві)
12
19
142
Визначення приросту (убутку) запасів у незавершеному виробництві та готовій продукції. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів
16
11
143
Бухгалтерський і податковий облік супутньої продукції (оцінка, визначення фінансового результату від реалізації, перерахунок у складі запасів)
17
9
144
Бухгалтерський і податковий облік операції з придбання та використання візиток
18
32
145
Бухгалтерський і податковий облік операції з позики запасів у позичальника та займодавця
21
5
146
Бухгалтерський і податковий облік придбання ТМЦ з метою роздачі їх як подарунків і сувенірів
22
30
147
Бухгалтерський і податковий облік операції з безоплатньої передачі ТМЦ у вигляді благодійної допомоги
23
31
148
Бухгалтерський і податковий облік операції зі внесення товарів б/у як первісний внесок при продажі нових товарів
23
14
Приватні підприємці
149
Складання початкового балансу в приватного підприємця, відображення поточної діяльності, підбивання підсумків і складання кінцевого балансу, аналіз отриманого результату
6
35
Транспортні витрати
150
Облік і розподіл транспортно-заготівельних витрат на товар у виїзній торгівлі
8
21
151
Бухгалтерський і податковий облік операцій з експедирування вантажних перевезень
9
7
Податок на прибуток
152
Коригування валових витрат і доходів, податку на прибуток у зв’язку з поверненням товарів покупцем
8
18
153
Бухгалтерський і податковий облік представницьких витрат
10
33
154
Виправлення помилок у Декларації з податку на прибуток, нарахування штрафу платником самостійно у зв’язку з виправленням помилки
13
31
155
Відображення в Декларації з податку на прибуток збитків минулих періодів
15
13
Страхування
156
Відображення нарахування та виплати сум страхових внесків і страхового відшкодування в бухгалтерському і податковому обліку реалізація
9
31
157
Облік продажів, здійснюваних на замовлення через каталог
11
18
158
Складання звіту консультанта з продаж товарів за місяць, бухгалтерський і податковий облік продаж, здійснюваних на замовлення через каталог
12
16
159
Розрахунок націнки на реалізований товар
13
18
160
Розрахунок знижок, надаваних при реалізації товару
14
18
161
Бухгалтерський і податковий облік націнки на товар, реалізації товару зі знижками, визначення фінансового результату від такої реалізації
16
16
162
Бухгалтерський і податковий облік знижок, наданих після дати реалізації товару
17
18
163
Бухгалтерський і податковий облік знижок, наданих у момент реалізації товару або до моменту (дати) такої реалізації
18
15
164
Заповнення квитанції й акту на приймання-здавання коштів зі змінних кас при реалізації товарів через торговельні автомати. Розгляд варіантів дій покупця і продавця у випадку, якщо торговельний автомат не видав оплачений товар, або видав, але не в тому обсязі, що був оплачений
18
5
Звітність
165
Відображення в бухгалтерському та податковому обліку витрат, пов’язаних з поданням податкової звітності по пошті
13
30
166
Заповнення звіту з Фонду соцстрахування з тимчасової непрацездатності (форма Ф4-ФСС) (розділи І та ІІІ)
18
27
167
Заповнення звіту з Фонду соцстрахування з тимчасової непрацездатності (форма Ф4-ФСС) (розділ ІV)
19
32
Фінансові операції
168
Бухгалтерський і податковий облік відсотків, отриманих підприємством від банку (у вигляді відсотків за депозитом, за депозитною лінією, за облігаціями та акціями)
15
9
169
Бухгалтерський і податковий облік одержання та погашення позик від фізичних і юридичних осіб
17
31
Операції з давальницькою сировиною
170
Бухгалтерський і податковий облік операцій з давальницькою сировиною в замовника та у виконавця (оплата за послуги здійснена коштами)
15
37
171
Бухгалтерський і податковий облік операцій з давальницькою сировиною в замовника та у виконавця (оплата за послуги здійснена сировиною або готовою продукцією)
16
34
Місцеві податки
172
Заповнення Податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього середовища за 9 місяців
17
12
Відкриті акціонерні товариства
173
Аналіз прибутковості акцій підприємств у ситуації, коли відбувається злиття двох ВАТ
21
8
174
Бухгалтерський і податковий облік операцій, пов’язаних зі злиттям двох ВАТ. Облік розподілу чистого прибутку по акціях обох компаній
23
8
Зовнішньоекономічна діяльність
175
Бухгалтерський і податковий облік імпорту товарів (відображення оплати за товар, оприбуткування товару, оплати ввізних мит і митних зборів)
Перелік питань Бухгалтерський облік Найпростіший шлях пізнання — це одержання відповідей на питання, які виникають у процесі пізнання. Саме так пізнають світ діти. Саме тому в «ШБ» так багато питань і відповідей на них. Наша мета — максимально полегшити вам розуміння бухгалтерського та...
Поступка вимоги — цесія і факторинг № 22 (2.6.2008) :: Бухгалтерський облік У бухгалтерській практиці все частіше зустрічаються договори переведення боргу і відносно нові для вітчизняного законодавства терміни «цесія» і «факторинг». Про те, що це таке і як операції в межах переведення зобов’язань на третю особу відображаються в б...
