У зв’язку із хворобою робітниці підприємства Іванченко Н.С. (табельний номер — 12) вона не отримала заробітну плату за лютий 2007 року в сумі 268,36 грн, виплата якої проводилася касиром підприємства Горячковською О.Т.
7 березня 2007 року за платіжною відомостю № 2. Депоновану заробітну плату касир підприємства здала в банк. Розрахуйте граничний строк повернення депонованої зарплати в банк. Оформіть реєстр депонованої заробітної плати за лютий 2007 року і поясніть порядок його складання. Як касир повинен документально оформити депонування заробітної плати?
Задача 2
Підприємством у трудовому договорі з працівником Петраченко Л.Д. передбачена виплата йому з 01.01.2007 р. компенсації вартості орендованого ним житла. Визначено суму компенсації оренди 1 кв.м житла за місяць оренди в розмірі 50,00 грн за 1 кв.м і максимальна площа орендованого приміщення — 50 кв.м. Площа житлового приміщення, що фактично орендував у січні 2007 року Петраченко Л.Д., дорівнює 48 кв.м. Визначте суму компенсації вартості орендованого житла, яку підприємство має виплатити Петраченко Л.Д., і суму податку з доходів фізичних осіб, яку необхідно утримати з Петраченко Л.Д., у січні 2007 року, якщо сума нарахованої йому заробітної плати в січні дорівнює 2000,00 грн та інших доходів у січні він не одержував.
Задача 3
Підприємство «Трійка» 1 січня 2007 року уклало з АКБ «Діброва» депозитний договір строком на три місяці на суму 100000,00 грн під 12 % річних. Відсотки нараховуються наприкінці строку договору.
Відобразіть операції за висновком депозитного договору і переказу коштів на депозитний рахунок, а також їхнє повернення з депозитного рахунку та виплату відсотків по закінченні терміну дії договору, в бухгалтерському і податковому обліку.
Відповіді на завдання, опубліковані в «Школі бухгалтера» № 04/2007
ВІДПОВІДІ НА ЗАВДАННЯ № 6
Відповідь на Задачу 1
Таблиця 1
№ з/п
Зміст операції
Бухгалтерський облік
Сума,
грн
Податковий облік, грн
Дт
Кт
ВД
ВВ
1
Нараховано зарплату працівникові
92
661
1800,00
-
1800,00
2
Нараховано внески до
- Пенсійного фонду (33,2 %);
- Фонду соціального страхування (1,5 %);
- Фонду страхування на випадок безробіття (1,3 %);
- ФСНВ (0,67 %)1
92
92
92
92
651
652
653
656
597,60
27,00
23,40
12,06
-
597,60
27,00
23,40
12,06
3
Утримано внески і податки із зарплати:
- Пенсійний фонд
(525,00 х 0,5 % + (1800,00 - 525,00) х 2 %);
- Фонд соціального страхування (1,0 %);
- Фонд соціального страхування на випадок безробіття
(0,5 %);
- ПДФО (1800,00-28,12-18,00-9,00) х 15%2
661
661
661
661
651
652
653
6411
28,12
18,00
9,00
261,73
-
-
4
Нараховано страховий внесок працівникові
39
654
1200,00
-
-
5
Перераховано страховий внесок страховикові відповідно до договору добровільного медичного страхування
(далі - ДМС)
654
311
1200,00
-
-
6
Утримано ПДФО з ДМС із застосуванням натурального коефіцієнта (1200,00 х 1,17647) х 15 %
661
6411
211,76
-
-
7
Перераховано ПДФО з ДМС
6411
311
211,76
-
-
8
Перераховано податки і внески в день одержання в касу підприємства коштів на виплату зарплати:
- Пенсійний фонд (597,60 + 28,12)
- Фонд соціального страхування (27,00 + 18,00)
- Фонд страхування на випадок безробіття (23,40 + 9,00)
Щомісяця віднесені витрати на ДМС працівника до витрат звітного періоду (1200,00 / 6 міс.)
949
39
200,00
-
-
1 Розмір внеску взятий умовно.
2 ПСП не застосовується, тому що зарплата більше 740 грн.
Відповідь на Задачу 2
Таблиця 2
№ з/п
Зміст операції
Бухгалтерський облік
Сума, грн
Податковий облік, грн
Дт
Кт
ВД
ВВ
1
Перераховано за виготовлення рекламних
матеріалів
631
311
1500,00
-
1250,00
2
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
641
311
250,00
-
-
3
Оприбутковано рекламні матеріали
2091
631
1250,00
-
-
4
Передано рекламні матеріали підзвітній особі
2092
2091
1250,00
-
-
5
Внесено передоплату за участь у виставці
371
312
10000,00
1910,00
-
-
6
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
949
6411
382,00
-
-
7
Підписано акт виконаних послуг за участь у виставці
93
632
10000,00
1910,00
-
1910,00
8
Повернуто рекламні матеріали на склад
2091
2092
1250,00
-
-
Відповідь на Задачу 3
Комісія, створена за наказом керівника, складає акт на списання об’єкта основних фондів за типовою формою 03-3 «Акт списання основних засобів».
При ліквідації складського приміщення (об’єкт основних засобів 1-ї групи) за самостійним рішенням платник ПДВ керується пп. 4.9 Закону України від 03.04.97 р. № 168/97-BР «По ПДВ», яким передбачено, що така ліквідація розглядається для цілей оподаткування як продаж за звичайними цінами, але не менше їхньої балансової вартості. Тобто базою для нарахування податкових зобов’язань з ПДВ буде балансова вартість складу, що дорівнює його залишковій вартості.
Складське приміщення поставлене на облік за покупною вартістю, що дорівнює 100000,00 грн. Нарахований знос за весь час експлуатації дорівнює 2000,00 грн. Залишкова вартість складу на момент продажу становить 98000,00 грн (100000,00 — 2000,00). Податкові зобов’язання з ПДВ при ліквідації складу нараховані в сумі 19600,00 грн. (98000,00 х 20 %).
Коротко про головне А чи знаєте ви, що... Немає межі досконалості та «апетитам» ДПАУ й інших контролюючих органів. ДПАУ «дозволяє» підприємствам державної та комунальної власності виставляти в договорах орендну плату, яку вони захочуть, а незадоволених орендарів направляє до суду. Позапланові...
2006-2007 НАВЧАЛЬНИЙ РІК № 35 (27.8.2007) :: Заочна школа Відповіді на завдання, опубліковане в «Школі бухгалтера» № 14-15/2007 ВІДПОВІДІ НА ЗАВДАННЯ № 11 Відповідь на Задачу 1 Працівник іде у відпустку в липні 2007 року, і для розрахунку середньої зарплати беремо зарплату за червень 2007 року...
