Роздрібне підприємство для стимулювання продажу вирішило випустити подарункові сертифікати. Відобразіть в податковому і бухгалтерському обліку операції з придбання і продажу сертифікатів покупцям, якщо підприємство замовило у виготовлювача 1000 шт. сертифікатів за ціною 1,50 грн за шт. (у т.ч. ПДВ) і покупцям видало 200 сертифікатів номіналом 10,00 грн і 100 сертифікатів номіналом 20,00 грн.
Задача 2
21 травня 2007 року працівникові з каси підприємства видали кошти для закупівлі канцтоварів у розмірі 200 грн. Працівник придбав канцтовари на суму 120 грн, за які відзвітувався, надавши 22 травня 2007 року до бухгалтерії підприємства авансовий звіт. А невикористані кошти в розмірі 80,00 грн. повернув до каси підприємства 11.06.2007 р. Розрахуйте суму, яку бухгалтерія повинна утримати з працівника, і відобразіть ці операції в податковому і бухгалтерському обліку.
Задача 3
Перелічіть, які обмеження визначені для договору найму-продажу, і поясніть порядок оподаткування за таким договором.
Відповіді на завдання, опубліковане в «Школі бухгалтера» № 10/2007
ВІДПОВІДІ НА ЗАВДАННЯ № 9
Відповідь на Задачу 1
Таблиця 1
№ з/п
Зміст операції
Бухгалтерський облік
Сума, грн
Податковий облік, грн
Дт
Кт
ВД
ВВ
1
Оприбутковано тару, отриману від постачальника
2841
685
2500,00
-
2500,00
2
Перераховано кошти постачальникові за тару
685
311
2500,00
-
-
3
Відображено на забалансовому рахунку заставну суму тари
05
-
2500,00
-
-
4
Відпущено поворотну тару магазину разом з товаром
377
2842
2500,00
2500,00
-
5
Отримано від магазину заставну суму за тару
311
377
2500,00
-
-
6
Відображено на забалансовому рахунку заставну суму, отриману від магазину
-
06
2500,00
-
-
7
Оприбутковано поворотну тару, отриману від магазину
2482
377
2500,00
-
2500,00
8
Повернуто магазину заставну суму за повернуту ним тару
377
311
2500,00
-
-
9
Із забалансового рахунку списано суму поворотної тари
06
-
2500,00
-
-
10
Повернуто тару постачальникові
685
2841
2500,00
2500,00
-
11
Від постачальника отримано суму застави за тару
311
685
2500,00
-
-
12
Списано із забалансового рахунку суму застави
-
05
2500,00
-
-
Відповідь на Задачу 2
Головне підприємство «А» за своїм місцезнаходженням подає Декларацію про прибуток підприємства з додатком К6 (і іншими додатками, якщо буде потреба). А філії «С» і «В» за своїм місцезнаходженням — «Розрахунки податкових зобов’язань зі сплати консолідованого податку» (далі — Розрахунок).
Сума податку на прибуток, яку підприємство «А» відобразить по рядку 12 Декларації з прибутку, дорівнює 37,5 тис. грн ((380,0 тис. грн – 150,0 тис. грн – 80,0 тис. грн) х 25 % / 100 %).
Заповнимо додаток К6 і Декларацію за 1-й квартал 2007 року, які підприємство «А» подає до податкової інспекції за своїм місцезнаходженням.
Відповідь на Задачу 3
Рух запасів по підприємству за квітень 2007 року
Таблиця 2
Дата
Показник
Кількість од., шт.
Ціна од., грн
Загальна вартість, грн
01.04.07
Залишок на початок місяця
80
10,00
800,00
07.04.07
Надійшло
20
12,00
240,00
14.04.07
Надійшло
40
15,00
600,00
21.04.07
Надійшло
30
20,00
600,00
Усього надійшло
90
Х
1440,00
31.04.07
Залишок на кінець місяця
- за методом середньозваженої собівартості
- за методом ФІФО
60
60
13,18
Х
790,80
1050,00
Метод оцінки за середньозваженою собівартістю запасів передбачає, що вибуття запасів може оцінюватися такими способами:
1) оцінка запасів за щомісячною середньозваженою собівартістю здійснюється щодо кожної одиниці запасів діленням сумарної вартості залишку таких запасів на початок місяця і вартості запасів, отриманих у цьому місяці, на сумарну кількість цих запасів на початок місяця і сумарну кількість отриманих у цьому місяці запасів;
2) оцінка за періодичною середньозваженою собівартістю запасів проводиться щодо кожної одиниці запасів діленням сумарної вартості залишку таких запасів на дату операції на сумарну кількість запасів на цю дату.
Вартість залишків на складі: 60 х 13,18 = 790,80 грн.
Вартість запасів, що списуються: 800,00/ 1440,00 – 790,80 = 1449,20 грн.
Оцінка запасів за методом ФІФО базується на припущенні, що запаси використовуються у тій послідовності, в якій вони надходили на підприємство (відображені у бухобліку), тобто запаси, які першими відпускаються у виробництво (продаж та інше вибуття), оцінюються за собівартістю перших за часом надходження запасів.
Спочатку відпущені запаси, що надійшли раніше.
Вартість запасів на складі: 30 х 20,00 + 30 х 15,00 = 1050,00 грн.
Вартість запасів, що списуються: 800,00 + 1440,00 – 1050,00 = 1190,00 грн.
Коротко про головне А чи знаєте ви, що... У старому радянському анекдоті стверджувалося, що в Радянському Союзі можливі два стихійні лиха: посуха або врожай. А ще існувала прикмета, що якщо рік неврожайний на сільгоспкультури, то буде врожайний на рішення партії та уряду про заходи щодо виходу з....
2006-2007 НАВЧАЛЬНИЙ РІК № 35 (27.8.2007) :: Заочна школа Відповіді на завдання, опубліковане в «Школі бухгалтера» № 14-15/2007 ВІДПОВІДІ НА ЗАВДАННЯ № 11 Відповідь на Задачу 1 Працівник іде у відпустку в липні 2007 року, і для розрахунку середньої зарплати беремо зарплату за червень 2007 року...
