Школа бухгалтера № 12 (25.6.2007)
Заочная школа

2006-2007 УЧЕБНЫЙ ГОД. Новое задание

ЗАДАНИЕ 10

Задача 1

Розничное предприятие для стимулирования продаж решило выпустить подарочные сертификаты. Отразите в налоговом и бухгалтерском учете операции по приобретению и продаже сертификатов покупателям, если предприятие заказало у изготовителя 1000 шт. сертификатов по цене 1,50 грн за шт. (в т.ч. НДС), и покупателям выдало 200 сертификатов номиналом 10,00 грн и 100 сертификатов номиналом 20,00 грн.

Задача 2

21 мая 2007 года работнику из кассы предприятия выдали средства для закупки канцтоваров в размере 200 грн. Работник приобрел канцтовары на сумму 120 грн, за которые отчитался, предоставив 22 мая 2007 года в бухгалтерию предприя­тия авансовый отчет. А неиспользованные средства в размере 80,00 грн. вернул в кассу предприятия 11. 06.07 г. Рассчитайте сумму, которую бухгалтерия должна удержать с работника, и отразите эти операции в налоговом и бухгалтерском учете.

Задача 3

Перечислите, какие ограничения определены для договора найма-продажи, и объясните порядок налогообложения по такому договору.

Ответы на задание, опубликованное в «Школе бухгалтера» № 10/2007

ОТВЕТЫ НА ЗАДАНИЕ № 9

Ответ на Задачу 1

Таблица 1

№ п/п	Содержание операции	Бухгалтерский учет		Сумма, грн	Налоговый учет, грн
		Дт	Кт		ВД	ВР
1	Оприходована тара, полученная от поставщика	2841	685	2500,00	-	2500,00
2	Перечислены средства поставщику за тару	685	311	2500,00	-	-
3	Отражена на забалансовом счете залоговая сумма тары	05	-	2500,00	-	-
4	Отпущена возвратная тара магазину вместе с товаром	377	2842	2500,00	2500,00	-
5	Получена от магазина залоговая сумма за тару	311	377	2500,00	-	-
6	Отражена на забалансовом счете залоговая сумма, полученная от магазина	-	06	2500,00	-	-
7	Оприходована возвратная тара, полученная от магазина	2482	377	2500,00	-	2500,00
8	Возвращена магазину залоговая сумма за возвращенную им тару	377	311	2500,00	-	-
9	С забалансового счета списана сумма возвратной тары	06	-	2500,00	-	-
10	Возвращена тара поставщику	685	2841	2500,00	2500,00	-
11	От поставщика получена сумма залога за тару	311	685	2500,00	-	-
12	Списана с забалансового счета сумма залога	-	05	2500,00	-	-

Ответ на Задачу 2

Головное предприятие «А» по своему местонахождению подает Декларацию о прибыли предприятия с приложением К6 (и другими приложениями в случае необходимости). А его филиалы «С» и «В» по своему местонахождению — «Расчеты налоговых обязательств по уплате консолидированного налога» (далее — Расчет).

Сумма налога на прибыль, которую предприятие «А» отразит по строке 12 Декларации по прибыли, равна 37,5 тыс. грн ((380,0 тыс. грн – 150,0 тыс. грн – 80,0 тыс. грн) х 25 % / 100 %).

Заполним приложение К6 и Декларацию за 1-й квартал 2007 года, которую предприятие «А» подает в налоговую инспекцию по своему местонахождению.

Ответ на Задачу 3

Таблица 2

Дата	Показатель	Кол-во ед., шт.	Цена ед., грн	Общая стоимость, грн
01.04.07	Остаток на начало месяца	80	10,00	800,00
07.04.07	Поступило	20	12,00	240,00
14.04.07	Поступило	40	15,00	600,00
21.04.07	Поступило	30	20,00	600,00
	Всего поступило	90	Х	1440,00
31.04.07	Остаток на конец месяца - по методу средневзвешенной себестоимости - по методу ФИФО	60 60	13,18 Х	790,80 1050,00

Движение запасов по предприятию за апрель 2007 года

Метод оценки по средневзвешенной себестоимости запасов преду­сматривает, что выбытие запасов может оцениваться следующими способами:

1) оценка запасов по ежемесячной средневзвешенной себе­стоимости проводится относительно каждой единицы запасов делением суммарной стоимости остатка таких запасов на начало месяца и стоимости запасов, полученных в этом месяце, на суммарное количество этих запасов на начало месяца и суммарное количество полученных в этом месяце запасов;

2) оценка по периодической средневзвешенной себестоимости запасов проводится относительно каждой единицы запасов делением суммарной стоимости остатка таких запасов на дату операции на суммарное количество запасов на эту дату.

Стоимость остатков на складе: 60 х 13,18 = 790,80 грн.

Стоимость списываемых запасов: 800,00 / 1440,00 – 790,80 = 1449,20 грн.

Оценка запасов по методу ФИФО базируется на предположении, что запасы используются в той последовательности, в которой они поступали на предприятие (отражены в бухучете), т.е. запасы, которые первыми отпускаются в производство (продажа и прочее выбытие), оцениваются по себестоимости первых по времени поступления запасов.

Вначале отпущены запасы, поступившие ранее.

Стоимость запасов на складе: 30 х 20,00 + 30 х 15,00 = 1050,00 грн.

Стоимость списываемых запасов: 800,00 + 1440,00 – 1050,00 = 1190,00 грн.

версия для печати

отправить почтой

написать редактору

Следующая статья:		В начало статьи

Коротко о главном
Знаете ли вы, что...
В старом советском анекдоте утверждалось, что в Советском Союзе возможны два стихийных бедствия: засуха или урожай. А ещё существовала примета, что если год неурожайный на сельхозкультуры, то будет урожайный на решения партии и правительства о мерах по...

В рубрике:

2006-2007 УЧЕБНЫЙ ГОД
№ 35 (27.8.2007) :: Заочная школа
Ответы на задание, опубликованное в «Школе бухгалтера» № 14-15/2007 ОТВЕТЫ НА ЗАДАНИЕ № 11 Ответ на Задачу 1 Работник уходит в отпуск в июле 2007 года, и для расчета средней зарплаты берем зарплату за июнь 2007 года – июль 2006 года. Отпускные.....

2006-2007 УЧЕБНЫЙ ГОД Последнее задание 2006-2007 учебного года
№ 30 (23.7.2007) :: Заочная школа
ЗАДАНИЕ 11 Задача 1Работник предприятия берет отпуск за два года на 48 календарных дней (24 х 2) с 16 июля 2007 года по 6 сентября 2007 года включительно. Рассчитайте сумму отпускных и суммы удержанных и начисленных налогов и сборов, если...