Школа бухгалтера № 14 (22.9.2003)
Автоматизация учета

Мир связи в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины»

• Приобретение, установка телефона
• Оплата услуг телефонной связи и Интернета
• Приобретение, подключение мобильного телефона и оплата связи

В эпоху телекоммуникаций ни одно предприятие не может существовать без связи. На предприятии «Акварель», согласно учетной политике, телефон, мобильный телефон, Интернет используются в хозяйственной деятельности, а основными средствами признаются объекты необоротных активов, стоимость которых не менее 45000 грн. Следовательно, расходы по приобретению телефонов, услуг связи и интернета можно отнести на валовые расходы, а также имеется право на налоговый кредит, а телефон, стоимость которого ниже 450,00 грн. можно отнести к МНМА, расходы по приобретению номера - к НМА. Поможем бухгалтеру ЧП «Акварель» и рассмотрим учет расходов по услугам связи в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины» на конкретных примерах.

Приобретение, установка телефона

Через подотчетное лицо Сорока А.А. был приобретен телефонный аппарат «Русь» по цене 240,00 грн. (с НДС), заключен Договор с ЗАО «Связь» о предоставлении услуг связи, согласно которому был установлен телефонный аппарат за 800,00 грн. (с НДС).

Выдачу денежных средств (240,00 грн.) из кассы подотчетному лицу Сорока А.А. оформляем документом «Расходный кассовый ордер» (меню «Документы»-Касса). В строках «Вид операции» выбираем «Выдача денег под отчет», «Счет» - 3721, «Вид НДС» - без НДС, «Субконто» - Соро-ка А.А., «Сумма» - 240,00. Документ вводим с формированием проводки: Дт 3721, Кт 301 на сумму 240,00 грн.

Проводки по поступлению телефонного аппарата вводим документом «Авансовый отчет» (меню Документы-Прочие). При заполнении табличной части вводим счет 153, в справочник «Инвестиции», в папку «МНМА» вводим «Наименование»-«Телефон «Русь», «Счет» 153, «Цена без НДС» - 200,00. В документе вводим «Сумма-» - 200,00, «Проводить?»-«Да», «Валовые расходы»-«Да», «Субконто валовых расходов» - «Продажів (придбання) товарів (робіт, послуг)». Нажимаем кнопку «Записать» и вводим документ с формированием проводок: Дт 153, Кт 3721 на сумму 200,00 грн., Дт 6415, Кт 3721 на сумму 40,00 грн., Дт ВР, Кт ВР на сумму 200,00 грн. (последняя проводка представлена на рис.1, строка 2).

Рисунок 1

Договор о предоставлении услуг связи вводим документом «Договор» (меню «Документы»).

На основании документа «Договор» вводим «Счет входящий». При заполнении табличной части в справочник «Номенклатура» (папка «Услуги») вводим позицию «Установка телефона». Затем указываем в строке «Вид» - «Услуга», «Покупка»-«Цена» - 666,67, «Счет учета» - 92, «Счет затрат» - 92, «Затраты»-«Вид» откроем папку «Административные затраты» и выберем «Затраты на связь». Документ сохраняем без проведения.

Документ «Платежное поручение» вводим на основании документа «Счет входящий» и заполняем в строке «Счет» - 3711. Документ закрываем без проведения.

Проводки по оплате за установку телефона вводим документом «Банковская выписка» (меню Документы-Банк), заполнив его с помощью кнопки «Заполнить по платежкам» (За дату документа). В строке «Выделять авансы»-«Использовать ли для учета предварительной оплаты счета 681 и 371» (меню «Операции»-Константы) выбираем «Да». Документ вводим с формированием проводок: Дт 3711, Кт 311 на сумму 800,00 грн., Дт 6415, Кт 6441 - 133,33 грн., Дт ВР, Кт ВР - 666,67 грн. (последняя проводка представлена на рис.1, стр.3).

Проводки по установке телефона вводим документом «Услуги сторонних организаций». Его открываем в режиме «Ввод на основании» документа «Счет входящий». В строку «Счет расчетов с поставщиками» вносим 3711, «Субконто валовых расходов» - Продажів (придбання) товарів (робіт, послуг) (папка «Валові доходи/витрати за операціями»). Теперь включите опцию «Указать сумму предварительной оплаты вручную» и введите документ с формированием проводок: Дт 92, Кт 3711 на сумму 666,67 грн., Дт 6441, Кт 3711 - 133,33.

Проводки по вводу в эксплуатацию телефонного аппарата создаем документом «Ввод в эксплуатацию» (меню Документы-Необор. активы и МБП). Включаем опцию «Ввод в эксплуатацию необор. активов» и в строке «Вид необор. активов» выбираем «Др. необ. мат. активы». При заполнении табличной части в справочник «Необоротные активы» (папка «МНМА») вводим позицию «Телефонный аппарат». В строке «Вид необор. актива»-«Др. необ. мат. активы», на сообщение «Счет установлен, исходя из вида необоротного актива», отвечаем ОК. При этом в строке «Счет», меняем 117 на счет 112.

Укажем первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию. Включим опцию «Начислять износ в налоговом учете», в строках «Счет затрат» 92, «Вид затрат»-«Затраты на связь» из папки «Административные затраты», «Метод расчета износа» выберем 100%, что означает формирование суммы амортизации в бухгалтерском учете 100% стоимости, «Налоговый учет» выбираем 4 группу. Документ вводим с формированием проводок. Вы видите, что расходы по приобретению телефона и услуг связи отнесены к валовым расходам, телефон введен в эксплуатацию, начислена амортизация в размере 100% стоимости, увеличена балансовая стоимость основных фондов 4-й группы на 200,00 грн.

Оплата услуг телефонной связи и Интернета

Задача

Поступил счет ЗАО «Связь» на оплату услуг связи на сумму 750,00 грн. (с НДС) с приложенной распечаткой междугородних телефонных звонков, а также счет (предоплата) ЗАО «Світ» на оплату интернет-услуг на сумму 240,00 грн. (с НДС). Согласно распечатке сумма стоимости переговоров с г. Одесса 156 грн. (с НДС) удержана из зарплаты сотрудника Сорока А.А.

Вводим документ «Договор» с ЗАО «Світ». Поступившие счета вводим документами «Счет входящий», открывая их в режиме «Ввод на основании» документов «Договор». При заполнении табличной части в папку «Услуги» справочника «Номенклатура» вводим позиции «Услуга связи», «Услуга доступа к сети Интернет». Заполняем строки «Вид» - «Услуга», «Счет учета» - 92, «Счет затрат» - 92, «Затраты»-«Вид» - «Затраты на связь». В первый документ вводим цену 625,00, во второй - 200,00.

Для создания проводок по расходам на услуги связи вводим документ «Услуги сторонних организаций» на основании документа «Счет входящий». В строке «Счет расчетов с поставщиками» оставляем 631, а опцию «Указать сумму предварительной оплаты» не включаем. Документ вводим с формированием проводок: Дт 92, Кт 631 на сумму 625,00 грн., Дт 6415, Кт 631 - 125,00 грн., Дт ВР, Кт ВР - 625,00 грн.

Налоговую накладную регистрируем документом «Запись книги приобретения» на сумму 750,00 грн. Вводим его в режиме «Ввод на основании» документа «Услуги сторонних организаций». На запрос о проведении документа, отвечаем «Да». Он сформировал запись в специализированный отчет «Книга приобретения».

Так как сумма расходов на междугородные переговоры не включается в состав ВР и нет права на налоговый кредит, необходимо выполнить корректировку сумм по валовым расходам, НДС, стоимости услуг, а также ввести проводку по удержанию суммы 156,00 грн. из зарплаты Сорока А.А. Вводим вручную в Журнал операций проводки, представленные на рис.2.

Рисунок 2

В режиме «Ввод на основании» документов «Счет входящий» вводим документы «Платежное поручение» . Они заполнены на суммы 750,00 и 240,00. Проводки по оплате оформляем документом Банковская выписка. Заполняем его с помощью кнопки «Заполнить по платежкам»-«За дату документа». В строке «Выделять авансы»-«Использовать для учета предварительной оплаты счета 681 и 371» (меню Операции-Константы) выбираем «Нет». Не закрывая документ, нажимаем кнопку «Провести». По ЗАО «Связь» в строке «Сумма отгрузки» появятся сумма 750,00, а в строке «НДС отгр.» - 125,00. Проводки, сформированные документом следующие: Дт 631, Кт 311 на сумму 750,00 грн., Дт 631, Кт 311 - 240,00 грн., Дт 6415, Кт 6441 - 40,00 грн., Дт ВР, Кт ВР - 200,00 грн.

Таким образом, на валовые расходы отнесены затраты по услугам связи и интернету в сумме 695,00 грн. (625,00 - 130,00 + 200,00).

Приобретение, подключение мобильного телефона и оплата связи

Задача

У оператора связи «Телеком» был приобретен мобильный телефон «Siemens» С55 в контрактном пакете. Ежемесячная абонплата составляет 100,00 грн.

От оператора получен счет, содержащий данные, показанные в таблице.

Телефон отнесем к основным средствам, аксессуары - МНМА, номер, доплата за прямой номер - НМА (в стоимость входит сумма пенсионного сбора). Их стоимость подлежит амортизации. Расходы на аксессуары, абонплату, а также по депозиту, по сумме пенсионного сбора с абонплаты и депозита отнесем на валовые расходы. Вводим документ «Договор» с оператором связи «Телеком».

Вводим документ «Платежное поручение». Заполним строки: «Счет» - 3711, «Контрагент» -Телеком, «Сумма» - 1575,00, «НДС» - 255,00, «Заказ», и поле «Назначение платежа».

Проводки по оплате вводим документом «Банковская выписка», заполняя табличную часть с помощью кнопки «Заполнить по платежкам» (За дату документа). Документ вводим с формированием проводок: Дт 3711, Кт 311 на сумму 1575,00 грн., Дт 6415, Кт 6441 - 255,00 грн., Дт ВР, Кт ВР - 1320,00 грн.

Итак, выполнена оплата, но сумма валовых расходов составит 661,00 грн. (25.00 + 100.00 + 6.00 + 500.00 + 30.00), а не 1320,00 грн. Откроем «Журнал операций» и вводим корректирующую проводку по валовым расходам Дт ВР, Кт ВР - 659,00 грн.

Проводки по поступлению телефона, аксессуаров, телефонного номера оформляем документом «Приходная накладная». Его открываем в режиме «Ввод на основании» документа «Договор». Включим опцию «Указать сумму предварительной оплаты вручную» и укажем «Сумма» - 819,00, «НДС» - 135,00.

При заполнении табличной части в справочник «Инвестиции», в папку «Основные средства» вводим «Телефон Siemens С55» cо счетом 152, ценой 500,00, в папку «МНМА» - «Аксессуары к моб. телефону» со счетом 153, ценой 25,00, в папку «НМА» - «Номер телефона» со счетом 154, ценой 159,00 с учетом сбора в Пенсионный фонд. В документе указываем количество, при этом суммы будут рассчитаны автоматически.

Теперь корректируем суммы в строке «Номер телефона», «НДС» - 30,00, «Сумма+» - 189,00. Документ вводим с формированием проводок: Дт 152, Кт 631 на сумму 500,00 грн., Дт 153, Кт 631 - 25,00 грн, Дт 154, Кт 631 - 159,00 грн, Дт 6441, Кт 631 - 135,00 грн, Дт 631, Кт 3711 - 819,00 грн. При проведении документа в «Табло» появляется сообщение: «если в накладной приходуются малоценные необоротные активы, проводку по валовым расходам нужно сделать вручную». Однако проводки по валовым расходам уже введены и «Табло» закрываем.

Запись в Книгу приобретения формируем документом «Запись книги приобретения». Вводим его в режиме «Ввод на основании» документа «Приходная накладная». В строке «Суммы»-«Без НДС» вводим 675,00 грн. за минусом суммы пенсионного сбора, в строке «С НДС» при этом появится сумма 810,00 грн.

Проводки по отнесению стоимости абонплаты на расходы периода вводим документом «Услуги сторонних организаций», открываем его в режиме «Ввод на основании» документа «Договор». Включим опцию «Указать предварительную оплату вручную» и укажем «Сумма» - 126,00, «НДС» - 20,00. При заполнении табличной части в справочник «Номенклатура» в папку «Услуги» вводим позицию «Абонплата», в строках «Вид»-«Услуга», «Покупка»-«Цена» 100,00, «Счет учета» 92, «Счет затрат» 92, «Затраты»-«Вид»-«Затраты на связь» из папки «Административные затраты». В документе суммы рассчитаны, откорректируем их: «Сумма-» - 106,00 с учетом сбора в Пенсионный фонд, «НДС» - 20,00, «Сумма+» - 126,00 грн. Закрываем документ с формированием проводок: Дт 92, Кт 631 на сумму 106,00 грн., Дт 6441, Кт 631 - 20,00 грн., Дт 631, Кт 3711 - 126,00 грн. Запись в книгу приобретения формируем документом «Запись книги приобретения» на сумму 120,00 грн.

Проводки по отнесению стоимости депозита на расходы будущих периодов вводим также документом «Услуги сторонних организаций». При заполнении справочника «Номенклатура» вводим позицию «Депозит», заполним строки аналогично предыдущей позиции, только укажем в строке «Счет затрат» - 39. В документе суммы откорректируем следующим образом: «Сумма-» - 530,00 (с учетом суммы пенсионного сбора), «НДС» - 100,00, «Сумма+» - 630,00. Включим опцию «Указать предварительную оплату вручную», в строку «Сумма+» введем 630,00, а в строку «НДС» - 100,00. Проводки, сформированные документом: Дт 39, Кт 631 на сумму 530,00 грн., Дт 6441, Кт 631 - 100,00 грн., Дт 631, Кт 3711 - 630,00 грн. Запись в книгу приобретения формируем документом «Запись книги приобретения» на сумму 600,00 грн.

Для ввода в эксплуатацию мобильного телефона, аксессуаров, телефонного номера вводим три документа «Ввод в эксплуатацию». Включим опцию «Ввод в эксплуатацию необ. активов». В строке «Вид необоротных активов» выбираем соответственно «Основные средства», «Др.необ. мат. активы», «Нематер. активы». При заполнении табличной части документа заполняем справочник «Необоротные активы». При вводе позиции «Телефон», указываем «Вид необор. актива» - «Основные средства», «Счет учета» - 106, «Первоначальная стоимость» - 500,00, включим опцию «Начислять износ в налоговом учете», «Счет затрат» - 92, «Вид затрат» - «Содержание общехоз. ОС,НМА и пр.», «Метод расчета износа»-«Прямолинейное списание», «Ликвидационная стоимость» - 100,00, «Срок полезного использования» - 60 мес., «Налоговый учет» - «Группа 4».

При вводе позиции «Аксессуары», справочник заполняем аналогично предыдущей задаче. В строках «Метод расчета износа» также выбираем 100%, «Налоговый учет» выбираем 4 группу.

При вводе позиции «Номер телефона» указываем «Вид необорот. актива» - «Нематер. актив», на запрос: «Счет установлен, исходя из вида необоротного актива» отвечаем «Да». В строку «Счет» вводим 127, «Первонач. стоимость» - 150,00, в строке «Метод расчета износа» выбираем «Прямолинейное списание», «Ликвидационная стоимость» - 0,00, «Срок полезного использования» - 60 мес. Документы вводим с формированием проводок: Дт 106, Кт 152 на сумму 500,00 грн., Дт ОС4 - 500,00 грн., Дт 112, Кт 153 - 25,00 грн Дт 92, Кт 132 - 25,00 грн., Дт ОС4 - 25,00 грн., Дт 127, Кт 154 - 159,00 грн., Дт НА1 - 159,00 грн.

Итак, расходы по аксессуарам, абонплате, депозиту, сумме по абонплате и депозиту отнесены на валовые расходы в размере 661,00 грн., мобильный телефон, аксессуары, телефонный номер введены в эксплуатацию, начислена амортизация для аксессуаров в размере 100% стоимости, увеличена балансовая стоимость 4-й группы основных фондов на 525,00 грн., балансовая стоимость нематериальных активов - на 159,00 грн.

В следующем месяце документом «Начисление износа» (меню «Документы»-Необор. активы и МБП) будет начислена амортизация в бухгалтерском учете и сформированы проводки по этой задаче: для мобильного телефона Дт 92, Кт 131 на сумму 6,67 грн., для номера телефона Дт 92, Кт 133 на сумму 2,65 грн.

В следующем квартале документом «Начисление износа» будет начислена амортизация в налоговом учете по основным фондам, в т. ч. по группе 4 (ставка 15%) общей суммой, составляющей которой будет сумма 108,75 грн. для телефона «Русь», мобильного телефона и аксессуаров, а также начислена амортизация по нематериальным активам общей суммой, составляющей которой будет 7,95 грн. для номера телефона.

Валентина Семенова

версия для печати

отправить почтой

написать редактору

Следующая статья:		В начало статьи

Заполняем приложения к декларации о прибыли
Практика
До завершения квартала остались считанные дни. Вот уже за третий отчетный период (9 месяцев 2003 года) бухгалтера предприятий, работающих на общей системе налогообложения, будут сдавать отчетность по налогу на прибыль согласно новой форме. Попытаемся разо...

В рубрике:

Учет запасов на предприятии общественного питания в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины»
№ 36 (8.9.2003) :: Автоматизация учета
Учет сырья по закупочной стоимости Учет сырья по ценам реализации Учет товаров Подведение итогов Рассмотрим, как можно вести учет запасов на предприятии общественного питания в типовой конфигурации, без дополнительных настроек прог...

Техническое обслуживание автотранспорта в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины»
№ 33 (18.8.2003) :: Автоматизация учета
Диагностика, замена шин, аккумулятора и мойка автотранспорта ГСМ для легкового и грузового автомобиля Затратные материалы, стоянка для легкового и грузового автомобиля...