Школа бухгалтера № 13 (8.9.2003)
Автоматизация учета

Учет запасов на предприятии общественного питания в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины»

• Учет сырья по закупочной стоимости
• Учет сырья по ценам реализации
• Учет товаров
• Подведение итогов

  Рассмотрим, как можно вести учет запасов на предприятии общественного питания в типовой конфигурации, без дополнительных настроек программы.

Учет сырья по закупочной стоимости

Задача 1

ПП "Пицца" для производства пиццы закупило через подотчетное лицо Сидорец А.А. продукты.

Расходы по доставке составили 36,00 грн (в т. ч. НДС - 6,00 грн). Изготовлено 100 порций фирменного блюда "Пицца со свининой", при этом было израсходованы продукты в количестве, указанном в таблице, на общую сумму 173,5 грн. 100 порций было реализовано по цене 3,00 грн.

Для формирования проводок по транспортным расходам в плане счетов создадим субсчет 289. Открываем "План счетов" (меню Операции), нажав Insert, набираем код 289. В строке "Наименование" - "Расходы по доставке", включим опцию "Количественный", "Активный" и выберем "Субконто" соответственно "Место хранения", "ТМЦ", "Партии".

Выдачу денежных средств на сумму 800,00 грн. подотчетному лицу Сидорец А.А.оформляем документом "Расходный кассовый ордер" (меню Документы-Касса). В строке "Счет" укажем 3721, "Вид НДС"-"Без НДС". Документ вводим с формированием проводки: Дт 3721, Кт 301. Возврат денежных средств в кассу оформляем документом "Приходный кассовый ордер" на сумму 74,00 грн. согласно авансовому отчету.

Оприходование сырья на склад оформляем документом "Авансовый отчет" (меню Документы-Прочие). В строках "Подотчетник" из справочника "Сотрудники" выбираем Сидорец А.А., "Место хранения" - "Склад основной". При заполнении табличной части указываем счет 201, в справочник "Номенклатура" в папку "Сырье" вводим позиции продуктов. В документ вводим количество, при этом суммы рассчитываются автоматически. В строках "Проводить?" и "Валовые расходы" выбираем "Да", а в строке "Субконто валовых расходов" вводим "Валові доходи/витрати за операціями"-"Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)".

Для формирования проводки по транспортным расходам указываем счет 289. В строке "Затрата" заполняем справочник "Номенклатура" с введением позиции "Расходы на доставку". Документ вводим с формированием проводок: Дт 201, Кт 3721 на общую сумму 575,00 грн, Дт 289, Кт 3721 - 30,00 грн, Дт 6415, Кт 3721 - 121,00 грн, Дт ВР, Кт ВР - 605,00 грн.

Перемещение сырья из склада на кухню оформляем документом "Перемещение" (меню Документы-Складские). В строке "Откуда" - "Склад основной". В строке "Куда" открываем справочник "Места хранения" и заполняем строки: "Вид склада" - "Склад оптовый", "Наименование"-"Кухня".

Заполняем табличную часть документа. В окне "Подбор номенклатуры по партиям" открываем папку "Сырье" и выбираем "Капуста". С учетом п. 5.9 Закона о прибыли по оценке стоимости запасов, выбираем партию, первую по времени поступления (для нашей задачи АО 0000001 (30.07.03), последовательно указывая количество продуктов.

Теперь выберите позицию "Расходы по доставке" и рассчитайте расходы пропорционально сумме списания сырья: 30,00/605,00*173,5 = 8,6 грн. Документ вводим с формированием проводок: Дт 201, Кт 201 на общую сумму 173,5 грн, Дт 289, Кт 289 на сумму 8,6 грн.

Проводки по списанию сырья и оприходованию готовой продукции сформируем документом "Калькуляция" (меню Документы-Производство). Заполните строки как показано на рисунке 1.

Рисунок 1

Заполним табличную часть документа. В этот документ затраты по амортизации и зарплате не включаются. Откроем справочник "Номенклатура", выберем наименования сырья, "Расходы на доставку", указывая партию и количество. указываем партию АО 0000001 (30.07.03). Теперь можно распечатать калькуляционную карточку. Проведенный документ сформирует проводки по списанию сырья Дт 23, Кт 201 на общую сумму 173,5 грн, Дт 23, Кт 289 - 8,6 грн, проводки по оприходованию пиццы Дт 26, Кт 23 - 182,1 грн. Документ "Окончательная калькуляция" можно не вводить, т.к. в документе "Предварительная калькуляция" учтены только расходы сырья.

Проводки по реализации пиццы вводим документом "Расходная накладная" (меню Документы-Расход). Заполним строки "Покупатель" - "Конечный потребитель", "Место хранения" - "Кухня", "Счет покупателя" - 361, "Субконто валовых доходов"-"Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)". Для формирования проводок по кассе в строке "Вид торговли" выбираем "За наличные". Для заполнения табличной части указываем партию, сформированную документом "Калькуляция" КА-000001 (30.07.03), указываем количество -100, цену - 3,00 грн. Документ вводится с формированием проводок.

По факту поступления денежных средств оформляем документ Приходный кассовый ордер (меню Документы-Касса). В строках "Вид операции" выбираем "Оплата заказа покупателем", "Счет" - 361, "Субконто" - "Конечный потребитель", "Заказ" - "Расходная накладная". Включим опцию "Указать сумму отгрузки вручную" и наберем "Сумма+" - 360,00, "НДС" - 60,00. Такие суммы будут выставлены в строках "Сумма", "НДС". Так как проводка по кассе уже сформирована, включим опцию "Только зарегистрировать". Документ вводим с проведением, но проводка сформирована не будет.

Учет сырья по ценам реализации

Задача 2

На ПП "Пицца" было изготовлено 100 порций фирменного блюда "Пицца с овощами". Израсходовано: капусты - 5 кг, моркови - 5 кг, лука - 4 кг, муки - 50 кг, яиц - 50 шт., масла подсолнечного - 4 л, соли - 0,12 кг, специй - 1 упак., зелени - 0,15 кг, на общую сумму - 111,25 грн. Реализовано 100 порций блюда.

Рассчитаем наценку для каждого вида сырья. Уровень наценки составляет 50% цены покупки с учетом НДС. Для капусты, моркови, лука, специй наценка для единицы сырья составит 0,5*1,2=0,6 грн., цена реализации - 1,8 грн. (0,6+1.2), муки - 2,16 грн., яиц - 0,45 грн., масла подсолнечного - 7,2 грн., соли - 90,00 грн., зелени - 7,5 грн., цена реализации по "Расходы по доставке" - 1,8 грн. Цену реализации для каждого вида сырья укажем в справочнике "Номенклатура", в строке "Розничная".

Проводки по списанию сырья и формированию торговой наценки и НДС вводим документом "Перемещение". В строке "Откуда" выбираем "Склад основной". В строке "Куда" открываем справочник "Места хранения" и создаем позицию "Кухня 1", указывая в строке "Вид склада"-"Магазин розничный". Опцию "Суммовой учет" не включаем, так как списание сырья будем вести не общей суммой, а по-объектно. Заполняем табличную часть аналогично предыдущему документу "Перемещение". Выбираем наименование сырья, партию, вводим количество. Выбираем также "Расходы по доставке", выбираем партию, указываем количество пропорционально сумме списания сырья 30,00/605,00*111,25=5,52. Документ вводим с формированием проводок: Дт 282, Кт 201 на общую сумму 111,25 грн, Дт 282, Кт 289 на сумму 5,52 грн., Дт 282, Кт 285 на сумму 93,19 грн.

Фрагмент проводок для сырья мука показан на рисунке 2. Проверим сумму проводки "Наценка+НДС". Наценка для 50 кг муки 0,5*1,44*50=36,00, НДС - 12,00, в сумме 48,00 грн. Проводки по реализации вводим документом Розничная накладная. В строке "Магазин" выбираем "Кухня 1". Табличную часть заполняем с помощью кнопки "Подбор"-"По партиям". Выбираем наименование сырья, партию, количество. Документ вводим с формированием проводок: Дт ВД, Кт ВД на сумму 174,97 грн, Дт 301, Кт 702 - 209,96 грн, Дт 702, Кт 6415 - 34,99 грн, Дт 902, Кт 282 - 116,77 грн, Дт 285, Кт 282 - 93,19 грн.

Рисунок 2

Поступление денежных средств в кассу оформляем документом "Приходный кассовый ордер" на сумму 209,96 грн, включаем опцию только зарегистрировать, чтобы документ не сформировал проводки.

Учет товаров

Задача 3

ПП "Пицца" закупило товар пиво светлое у ПП "Пиво" кол. 100 л по цене 2,5 грн. (НДС 0,5 грн.) с предоплатой, мороженное у ПП "Холод" кол.20 кг по цене 10,00 (НДС 2,00 грн), апельсины у ПП "Фрукты" кол. 50 кг по цене 4,00 (НДС 0,8 грн.) без предоплаты. Было реализовано 50 л пива, 10 кг мороженного, 20 кг апельсинов.

Поступивший счет ПП "Пиво" оформляем документом "Счет входящий" (меню Документы-Приход). Заполняем строки "Контрагент"-"Пиво", "Что приходуем"-"Запасы", "Номер счета поставщика". При заполнении табличной части вводим в справочник "Номенклатура" в папку "Товары"-"Пиво светлое", указываем "Вид"-"Товары", "Покупка"-"Цена" - 2,5, "Единицы измерения" - л. Документ вводим без формирования проводок.

На основании документа "Счет входящий" вводим "Платежное поручение". В строках "Счет" вводим 3711. Документ вводим без формирования проводок.

Проводки по оплате вводим документом "Банковская выписка" (меню Документы-Банк). Заполняем его с помощью кнопки "Заполнить по платежкам"-"За дату документа". Перед проведением документа, проверим наличие "Да" в строке "Выделять авансы"-"Использовать ли для учета предварительной оплаты счета 681 и 371" (меню Операции-Константы).

Оприходование пива оформляем документом "Приходная накладная" на основании документа "Счет входящий". В строках "Место хранения" указываем "Склад основной", "Счет поставщика" - 631. Включим опцию "Указать сумму предварительной оплаты вручную" и укажем "Сумма опл." - 300,00, "НДС опл." - 50,00. Документ вводим с формированием проводок.

Налоговую накладную регистрируем документом "Запись книги приобретения". Его вводим в режиме "Ввод на основании" документа "Приходная накладная" и проводим. Поступление мороженного и апельсинов оформляем документами "Приходная накладная". При оформлении документа заполняем справочник "Номенклатура" аналогично предыдущему документу. В документе опцию "Указать сумму предварительной оплаты вручную" не включаем. Документы вводим с формированием проводок Дт 281, Кт 631 на сумму 200,00 грн и на сумму 200,00 грн., Дт 6415, Кт 631 на сумму 40,00грн. и 40,00 грн., Дт ВР, Кт ВР на сумму 200,00 грн. и 200,00 грн. Регистрируем налоговые накладные документами "Запись книги приобретения".

Переместим товар с оптового склада на розничный склад документом "Перемещение". В строках "Откуда" выберем "Склад основной", для строки "Куда" создаем розничный склад. В справочнике "Места хранения", в строках "Вид склада" выберем "Магазин розничный", в "Наименование" - "Бар".

Рассчитываем торговую наценку. Для пива наценка 100%, цена с наценкой составит - 6,00 грн. за 1л с учетом НДС (1*3,00+3,00). Для мороженного и апельсинов наценка 50%, розничная цена для мороженного составит 18,00 за 1 кг, для апельсинов 7,20 за 1 кг. При заполнении табличной части, открываем позицию "Пиво светлое" и в строке "Розничная" указываем цену реализации с НДС - 6,00 грн, указываем партию, первую по времени поступления, сформированную документом Приходная накладная, для нашей задачи ПН-0000001 (03.08.03), указываем количество - 50. Аналогично заполняем строки для мороженного и апельсинов. Документ вводим с формированием проводок: Дт 282, Кт 281 на суммы 125,00, 100,00, 80,00 грн., Дт 282, Кт 285 на сумму торговой наценки 175,00, 80,00, 64,00 грн.

Проводки по реализации товаров вводим документом "Розничная накладная" (меню Документы-Розница). В строках "Контрагент" выбираем "Конечный потребитель" из папки "Покупатели", "Магазин"-"Бар". Табличную часть заполняем путем подбора по партиям, при этом выбираем товар из справочника "Номенклатура", указывая партию, количество реализованного товара. Документ вводим с формированием проводок: Дт ВД, КТ ВД на сумму 520,00 грн., Дт 301, Кт 702 - 624,00 грн., Дт 702, Кт 6415 - 104,00 грн., Дт 902, Кт 282 - 125,00, 100,00, 80,00; Дт 285, Кт 282 - 175,00, 80,00, 64,00.

На основании документа "Приходная накладная" оформляем документы "Платежное поручение" по оплате за мороженное и апельсины. Проводки по оплате вводим документом "Банковская выписка", заполняя его с помощью кнопки "Заполнить по платежкам за дату документа" и проводим: Дт 631, Кт 311 на суммы 240,00 грн и 240,00 грн.

Подведение итогов

Итак, наступил конец квартала. Согласно п. 5.9 Закона о прибыли мы должны провести перерасчет балансовой стоимости запасов на конец отчетного периода. Откроем отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за 3-й квартал. Для наших задач, балансовая стоимость запасов на конец квартала это суммы в строке "Сальдо на конец периода" по счетам 20 - 290,25, 22 - 0,00, 28 - 360,88 с учетом суммы по счету 289 - 15,88, в сумме 651,13 грн , а сумма в строке Сальдо на начало периода - 0,00. Следовательно, сальдо на конец больше, чем сальдо на начало на сумму 651,13 грн. и ее необходимо включить в состав валовых доходов за 3-й квартал 2003 г. Открываем Журнал операций (меню Операции) и вводим проводку ручным вводом. Она показана на рисунке 3а.

Проводки по определению финансового результата вводим документами "Финансовые результаты" (меню Документы-Прочие). Для наших задач они сформировали проводки, представленные на рисунке 3б.

Рисунок 3

Из проводок видим, что доход на конец отчетного периода по нашим задачам составил 391,10 грн. Эту сумму можно увидеть в строке "Сальдо на конец периода" по кредиту счета 79 отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" а также проверить по разнице сумм: "Обороты за период" по счету ВД - 1646,10 - "Обороты за период" по счету ВР - 1255,00.

Валентина Семенова

версия для печати

отправить почтой

написать редактору

Следующая статья:		В начало статьи

Оформление первичных документов по учету ТМЦ
Практика
Если вы регулярно и внимательно читаете материалы, публикуемые в "Школе бухгалтера", то наверное обратили внимание на то, что учет запасов в бюджетных учреждениях несколько отличается от их учета во внебюджетных предприятиях. Такое отличие выражается не т...

В рубрике:

Мир связи в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины»
№ 38 (22.9.2003) :: Автоматизация учета
Приобретение, установка телефона Оплата услуг телефонной связи и Интернета Приобретение, подключение мобильного телефона и оплата связи...

Техническое обслуживание автотранспорта в программе «1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины»
№ 33 (18.8.2003) :: Автоматизация учета
Диагностика, замена шин, аккумулятора и мойка автотранспорта ГСМ для легкового и грузового автомобиля Затратные материалы, стоянка для легкового и грузового автомобиля...