Деловой еженедельник "КОНТРАКТЫ" №48/2008 Деньги:
Причины и следствия инфляционных процессов в Украине :: Кто еще нужен и
уже не нужен работодателям :: Почему резко дешевеет коммерческая
недвижимость...
В соответствии с условиями коллективного договора 40% заработной платы работники получают в натуральной форме продукцией собственного производства.
Оформляем начисление и выплату зарплаты в натуральной форме продукцией собственного производства для работников:
Кравченко М.М., штатный, водитель, ставка 450.00 грн, счет затрат 23, в денежной форме получит 270.00 грн, в натуральной - 180.00 грн. В счет натуральной оплаты предназначено 300 кг муки себестоимостью 0.50 грн (0.50 х 300=150.00 грн, НДС 30.00 грн).
Цена реализации муки 0.80 грн/кг, стоимость продукции 0.8 х 300.00=240.00 грн, НДС 48.00 грн.
Клименко С.С., штатный, механик, ставка 600.00 грн, счет затрат 23, в денежной форме получит 360.00 грн, в натуральной - 240.00 грн. В счет натуральной оплаты предназначено 400 кг муки (0.50 х 400=200.00 грн, НДС 40.00 грн)
Стоимость продукции 0.8 х 400.00=320.00 грн, НДС 64.00 грн.
Начисление заработной платы в денежной форме
Начисление зарплаты в денежной форме выполняет документ "Начисление ЗП".
Откроем форму документа "Начисление ЗП". После заполнения табличной части с помощью кнопки "Заполнить", в строке "По окладу" наберем для Кравченко М.М. - 270.00, для Клименко С.С. - 360.00. Для выполнения расчетов удержаний из заработной платы и нажмем на текстовую кнопку "Рассчитать".
В строке "Среднесписочная численность сотрудников" вводят количество работников для расчета коммунального налога, вставьте - 0. Откроем вкладыш "Дополнительно" и заполним строки "Коммунальный налог" (без их заполнения программа не введет документ). В строке "Счет затрат" 23, в строке "Вид затрат" откроем папку "Прямые производственные затраты" и выберем "Зарплата произв. персонала", в строке "Вид деятельности" - "Основная деятельность". Перед проведением документа, необходимо проверить, чтобы в строке "Использовать счета расходов" было выбрано "Только 9 класс" (меню Операции - Константы). Нажмите кнопку "Провести", откройте Расчетно-платежную ведомость (кнопка "Печать") и распечатайте ее. Суммы начисленной зарплаты и суммы удержаний показаны в фрагменте ведомости на рис.1.
Рисунок 1
Закройте ведомость и нажмите ОК - документ "Начисление ЗП" будет занесен в программу. Он сформирует проводки из начисления зарплаты: Дт 23, Кт 661 на сумму 270.00 для Кравченко М.М., 360.00 для Клименко С.С., удержание подоходного налога Дт 661, Кт 6411, пенсионного сбора Дт 661, Кт 651, взносов на социальное страхование в связи с временной потерей трудоспособности Дт 661, Кт 652, взносов на социальное страхование на случай безработицы Дт 661, Кт 653 для каждого работника, проводки относительно начисления к Пенсионному фонду Дт 23, Кт 651, Фонду социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности Дт 23, Кт 652, на случай безработицы Дт 23, Кт 653, от несчастного случая Дт 23, Кт 656, а также проводки по валовым расходам.
Начисление зарплаты в натуральной форме
Начисление заработной платы в натуральной форме можно сделать ручным вводом проводок. Но если такое начисление проводится ежемесячно, рациональным будет создание шаблона типичной операции.
Открываем окно "Типовые операции" (меню Операции) и создаем новую строку, набираем название типичной операции "Начисление ЗП в натуральной форме", Enter. Копируем текст, нажав правой кнопкой миши на нем и выберем команду "Запомнить". Откроем шаблон, нажав клавишу F5. В строку "Содержание операции" вставляем текст, выбором команды "Вставить" из меню правой кнопки миши. Занесем проводки: Дт 23, в Субконто Дт "Основная деятельность", "Зарплата произв. персонала" из папки "Прямые производственные затраты", Кт 661, строки "Субконто Кт" не заполняем, так как работник каждый раз будет другим и месяц, за который проводится начисление тоже.
В строку "Комментарий" набираем текст: "Начислена ЗП в натуральной форме", в строке "Фирма" выбираем название нашего предприятия, в строку номер журнала "№Ж" набираем "ЗП", ОК, - шаблон записан. Закрываем окно "Типовые операции". Открываем "Журнал операций" из меню "Операции", нажимаем на кнопку "Ввести, используя типовую операцию" и из открытого окна "Типовые оперции" выбираем "Начисления ЗП в натуральной форме". В открытом окне "Операция" счета занесены, заполняем "Субконто Кт" выбираем из справочника "Сотрудники" Кравченко М.М. и месяц, за который начислена заработная плата, в строке "Сумма" - 180.00, ОК. Аналогично вводим операцию для Клименко С.С. на сумму 240.00.
Выплата заработной платы продукцией по себестоимости
Открываем документ "Расходная накладная" из меню "Документы". В строке "Покупатель" открываем справочник "Контрагенты", создадим папку "Работники" и в нее занесем работника Кравченко М.М. При заполнении табличной части документа открываем справочник "Номенклатура" и из папки "Продукция" выбираем "Борошно", в строке "Партия" выбираем партию, сформированную документом "Калькуляция", в строке "Кво" наберем 300, в строке "Цена-" 0.5, нажимаем Enter. Суммы выставленные: "Сумма-" 150.00, "НДС" 30.00, "Сумма+" 180.00. Открываем вкладыш "Дополнительно". В строке "Счет покупателя" 661, выставим флажок в опции "Указать сумму предварительной оплаты вручную" и наберем в "Сумма" 180.00, "НДС" 30.00. ОК, вводим документ с формированием проводок. Проводки, сформированные документом "Расходная накладная" для работника Кравченко М.М. показанные на рис.2.
Рисунок 2
Оформляем документ "Расходная накладная" для работника Клименко С.С. Он сформирует проводки: Дт 661, Кт 701 на сумму 240.00, Дт 701, Кт 643 на сумму 40.00, Дт 901, Кт 27 на сумму 200.00. Для введения проводок по валовым доходам, НДС для цен реализации, валовым затратам выданной по себестоимости продукции, разницы между суммой НДС продукции по себестоимости и суммой НДС, исходя из цен реализации создадим шаблон. Открываем окно "Типовые операции" из меню "Операции". Вводим название шаблона "ВД, ПДВ, ВВ для виплати ЗП продукцією". Копируем текст и открываем шаблон. Вставляем скопированный текст в строку "Содержание операции" и набираем следующие проводки: Дт ВД, Кт ВД, в строке "Комментарий" - "Валовые доходы";
Дт 643, Кт 6415, в строке "Комментарий" наберем текст: "НДС стоимости продукции"; Дт ВР, Кт ВР, в строке "Комментарий" - "Валовые затраты"; Дт 943, Кт 643, , в строке "Комментарий" - "Разница НДС продукции по себестоимости и НДС стоимости продукции". Закрываем окно "Типовые операции". Открываем "Журнал Операций" из меню "Операции". Нажимаем на кнопку "Ввести используя типовую операцию", открывается окно "Типовые операции", в котором выбираем "ВД, НДС, ВР для выплаты ЗП продукцией". Открывается окно с проводкими, заполняем Субконто и суммы для работника Кравченко М.М., оно показано на рис.3. Вводим такую же операцию для работника Клименко С.С.: Дт ВД, Кт ВД на сумму 320.00, Дт 643, Кт 6415 на сумму 64.00, Дт ВР Кт ВР на сумму 240.00, Дт 943, Кт 643 на сумму 24.00.
Рисунок 3
Финансовый результат
В конце отчетного периода проводки по списанию себестоимости выданной продукции на финансовый результат, списанию налогового обязательства с НДС на финансовый результат, а также закрытие счета 701 выполнит документ "Финансовые результаты". Форму открываем из меню "Документы", в строке "Этап определения финансового результата" выбираем "Определение финансового результата". Документ вводим с формированием проводок. Для нашей задачи документ сформировал проводки: Дт 791 Кт 943 на сумму 42.00, Дт 791, Кт 901 на сумму 350.00, Дт 701, Кт 791 на сумму 350.00. Их можно увидеть на рис.4.
Разница между бухгалтерской и налоговой прибылью Практика Бухгалтера предприятий, являющихся плательщиками налога на прибыль, могут избежать отражения в бухучете кредитов, если они их не получали, векселей, если они их не выдавали и др., но определения и учета разниц между прибылью, полученной в бухучете и налог...
