Діловий тижневик "КОНТРАКТИ" №48/2008 Гроші:
Причини і наслідки інфляційних процесів в Україні :: Хто ще потрібен і вже не потрібен роботодавцям :: Чому різко дешевшає комерційна нерухомість...
Підсистема обліку ТМЦ у програмі «1С:Бухгалтерія 8.0 для України» ч. 2
Початок теми — у попередньому випуску «Автоматично».
Налаштування складського обліку
Уперше у новій конфігурації ми стикаємося з можливістю налаштовувати аналітичні розрізи в обліковій політиці. У попередній версії аналітичні розрізи (субконто) у плані рахунків були наперед встановлені і для багатьох підприємств налаштування були надмірними.
Тепер при встановленні конфігурації або за допомогою обробки «Настройка параметров учета» (мал. 1) можна налаштувати деталізацію аналітичного обліку ТМЦ незалежно у податковому та бухгалтерському обліку. При цьому установка окремих прапорців вплине на аналітику плану рахунків, а налаштування автоматично відпрацьовуватимуться документами конфігурації. Потрібні налаштування рекомендується здійснити перед початком роботи. Як впливає налаштування певних прапорців, показано у таблиці на с. 35.
Вести партіонний облік
Предприятие - Настройка параметров учета - Аналитический учет МПЗ
Автоматично встановлює субконто партії на рахунки, де обліковується номенклатура
Облік ФІФО
Предприятие - Учетная политика (бухгалтерский учет)
Якщо встановлюється такий прапорець хоча б однієї організації, яка враховується у базі, програма примусово встановлює облік за партіями
Вести складський облік (у бухгалтерському обліку)
Предприятие - Настройка параметров учета - Аналитический учет МПЗ - Вести складской учет
На рахунках, що мають аналітичний облік за номенклатурою, буде встановлено субконто «Склады» (Якщо зняти прапорець у процесі, надалі інформація про склади буде втрачена). При встановленому складському обліку оцінка вибуття запасів (припустімо, ФІФО або інший метод) застосовується не в рамках всієї організації, а в рамках складу
Вести підсумковий облік за складами*
Предприятие - Настройка параметров учета - Аналитический учет МПЗ - Вести складской учет - Вести суммовой учет по складам
Якщо підсумковий облік ведеться, то при виборі партій накладається умова на вибір складу, з якого ведеться списання. Якщо не ведеться, то аналітичний облік тільки кількісний, склад вказується, але списання лише кількісне
Вести складський облік (у податков. обліку)
Предприятие - Настройка параметров учета - Аналитический учет МПЗ - Вести складской (налоговый) учет
Враховуються партії у рамках складів у податкових регістрах
* Підсумковий облік за складами встановлено опціонально з такою метою. Якщо одночасно ведеться партіонний облік за складами, то вартість партій встановлюється за складами, й однакові ТМЦ на різних складах можуть мати різну вартість. Якщо це суперечить обліковій політиці підприємства, за складами можна вести лише кількісний облік, а кількісно-підсумковий - загалом у рамках підприємства. Оскільки у податковому обліку раніше був дозволений тільки метод ФІФО, а для переходу на будь-який інший треба зробити перерахунок на момент переходу, цей метод залишається одним із найпопулярніших. Метод ФІФО потребує обліку партій, який проводиться автоматично.
Організація партіонного обліку
Оцінка вартості запасів, що вибувають, є, як правило, серйозною обліковою проблемою, адже кожен вид запасів (однорідна група) оцінюється по-різному. Способи оцінки вибуття запасів передбачено у п. 16 П(С)БО 9 та п. 5.9 Закону про прибуток. На сьогодні є п’ять методів оцінки, і їх перелік збігається у вказаних нормативних документах:
— ідентифікованої собівартості одиниці запасів;
— середньозваженої вартості подібних запасів;
— ФІФО (перших, що надійшли);
— нормативних витрат;
— ціни продажу (виключно для роздрібної торгівлі).
У бухгалтерському обліку партії визначаються за допомогою субконто «Партии», у вигляді яких виступають документи:
— «Отчет производства за смену»;
— «Авансовый отчет»;
— «Оприходование товаров»;
— «Поступление товаров и услуг»;
— «Возврат товаров от покупателя»;
— «Поступление из переработки»;
— «Партия (ручной учет)»;
— «Перемещение товаров».
Партія є джерелом інформації про документ, що утворив партію, контрагента, договір, ціну номенклатури (мал. 2). Партія дозволяє представити докладну вартісну оцінку запасів і при списанні партій реалізовувати алгоритм погашення партій (перших за часом надходження, ФІФО, середньої, ЛІФО у нашому обліку тепер виключений).
Для погашення партій здійснюється:
— вибір запасів, що підходять за деякими фільтрами;
— з відповідних вибирається списувана за датою надходження.
Для прикладу на мал. 3 наведено структуру регістра партії товарів на складах у податковому обліку і список партій у цьому регістрі.
При виборі роль фільтрів виконують організації, адже запаси належать певній організації. Погашаються партії:
— у межах організації;
— у межах рахунка обліку — ТМЦ однієї номенклатури можуть бути прийняті до обліку на різні рахунки (погашаються у межах одного рахунка, наприклад, партії МШП не змішуються з такими самими ТМЦ, але товарами);
— у межах податкових призначень (у цьому разі ми використовуємо податковий регістр — тільки партії, призначені для податкової діяльності, решта не враховуються).
Аналітичний облік запасів ведеться у конфігурації (при найдокладніших налаштуваннях в обліковій політиці) за номенклатурою (ТМЦ), складами і партіями. Винятки — виробничі рахунки 23 «Виробництво» і 24 «Брак», які ми розглянемо при вивченні виробництва готової продукції та рахунків обліку роздрібної торгівлі, які також докладно будуть розглянуті у відповідному розділі.
Склади бувають різних типів та описують фізичні місця зберігання. Для зберігання даних про ТМЦ використовується довідник «Номенклатура», субконто «Партии» — для організації обліку вибуття запасів.
«Номенклатура». У довіднику «Номенклатура» зберігається інформація про запаси, розподілені на групи, а також послуги, що надаються і споживаються підприємством (мал. 4). Нагадаємо, що для розподілу на групи за вимогами П(С)БО 9 використовуються субрахунки, тож довідник «Номенклатура» ви можете розподілити на групи відповідно до своїх завдань.
Як і у версії для «1С: Підприємства 7.7», є особлива група «Услуги», що містить найменування послуг для заповнення табличних частин, оскільки для товарів і послуг використовуються одні і ті самі товарні документи. (Докладно довідник і підсистему ціноутворення розглянемо нижче при оформленні надходження товару на підприємство.) Групи номенклатури не тотожні у конфігурації поняттю «Номенклатурні групи», що використовується для обліку на виробничих рахунках і рахунках доходів.
«Номенклатурные группы». Це окремий незалежний довідник, що використовується як розріз аналітики на рахунках обліку виробництва, з іншим розподілом на групи (продукції, що випускається, товарів, послуг, що надаються) відповідно до завдань оцінки центрів витрат (основного допоміжного виробництва) та доходів від продажу. Він використовується зі звичайною метою: контроль витрат, оцінка виконання бюджетів, управління за відхиленнями, контроль накладних витрат за групами продукції, економічної ефективності напрямів, які у попередній конфігурації 7.7 виокремити було проблематично. У демонстраційній версії конфігурації, що входить до постачання, виділено групи, представлені на мал. 5. При використанні конфігурації їх слід замінити відповідно до напрямів вашої діяльності. Кожен елемент номенклатури у довіднику входить тільки до однієї групи, при цьому кількість елементів у ній необмежена.
«Единицы измерения». На практиці часто виникає ситуація, коли один і той самий об’єкт надходить в одних одиницях вимірювання, а вибуває (продається, надходить у виробництво) в інших одиницях вимірювання. Наприклад, товар може надходити в упаковках, бобінах, бочках, а продаватися у штуках, метрах і літрах. Для коректного перерахунку «1С:Бухгалтерія для України 8.0» використовує довідник «Единицы измерения», що має однорівневу структуру. Редагується з форми довідника. Для заповнення може використовуватися вбудований класифікатор (мал. 6). Заповнення звичайне (справа вгорі вікна кнопка Подбор из классификатора, вибрати потрібну одиницю, натиснути Enter).
«Склады». Незалежний довідник «Склады» містить перелік місць зберігання товарів (складів, комор, кімнат тощо). Товари, що містяться на складі (тобто фізично перебувають в одному місці), можуть бути власністю різних підприємств. Налаштуваннями облікової політики (як ми вже зазначали) можна налаштувати погашення партій у межах складу або на підприємстві загалом. Склади можуть бути різних видів — гуртовий, роздрібний, у конфігурації також використовується абревіатура АТТ — автоматизована торгова точка і неавтоматизована торгова точка (НТТ). Два останні — для роздрібної торгівлі. У межах складу встановлюється тип цін номенклатури (мал. 7) з довідника «Тип цен», який використовуватиметься для підставляння до табличної частини всієї номенклатури, що продається.
«Типы цен». Для зберігання типів цін призначено довідник «Типы цен», що містить довільну кількість типів цін, що їх використовує підприємство. Для них задаються валюта, метод і порядок округлення (мал. 8). Ціни задаються у будь-якій валюті. Під час виписування документів продажу (рахунки, накладні) ці ціни перераховуються у валюту документа за поточним курсом НБУ (крос-перерахунок з однієї іноземної валюти в іншу відбувається через курс гривні). Передбачено можливість зберігання цін з ПДВ.
Окреме призначення має у довіднику тип цін «Плановая себестоимость продукции», які ми розглянемо в обліку виробництва.
Схеми реалізації. Щоб універсальний документ опрацьовував різні схеми реалізації, у конфігурації передбачено довідник «Схемы реализации», який може бути налаштований користувачем. Ці схеми як параметри зазначаються у регістрі відомостей «Счета учета номенклатуры» (наприклад, продукції зазначається параметр Реализация продукции тощо), які використовуються за умовчанням. Майте на увазі, що при налаштуванні своїх схем реалізації їх ще треба включити до регістру відомостей.
Роботу з новою конфігурацією користувачі зазвичай починають з обліку товарних операцій (як і коштів). Перед початком оформлення документів рекомендуємо переглянути перераховані довідники (вони доступні через меню Операции — Справочники) та відредагувати їх відповідно до завдань вашого підприємства. Дрібні правки вносіть у процесі роботи, але структурні зміни зручно продумати і внести заздалегідь.
Тепер можна починати оформлення надходження товарів на підприємство. Цю тему розглянемо у наступному випуску «Автоматично».
Як помирити бухгалтерію і кадри Вікно у світ «1С» Розмаїття рішень для автоматизації обліку спричинюють не лише труднощі при виборі системи. Є конфлікти між самими рішеннями, які можуть завести у глухий кут навіть досвідченого користувача. Робота бухгалтера досить різноманітна. І не завжди конфігураці...
