Як пристосувати для обліку конфігурацію «1С:Бухгалтерія 7.7»
Наші читачі часто ставлять запитання, які, якщо не знати їх першопричини, виглядають дивно. Наприклад, як суб’єкту підприємницької діяльності, що перебуває на єдиному податку, пристосувати для обліку «1С:Бухгалтерію»? Справді, навіщо, адже такі підприємці звільнені від ведення бухгалтерського обліку. Така відповідь цілком логічна, але навряд чи влаштує будь-якого підприємця.
Насправді порожнім таке запитання може видатися хіба що нашим колегам з ближнього зарубіжжя. Для них, наприклад, буде дивним дізнатися, що до складу необхідного мінімуму документів типової конфігурації «1С:Бухгалтерія 7.7 для України» (у комплектації для малих підприємств) входять також документи, що автоматизують облік комісійної торгівлі. «Навіщо вам у конфігурації додаткова опція, якою користуються далеко не всі? — здивуються вони. — Невже ви всією країною займаєтеся «дрібним гешефтом»?» На це хочеться відповісти: «Дрібним — не дрібним… «хобі» у нас таке, з яким ось і податкова інспекція теж бореться». Ну, а якщо серйозно…
Відчувати задоволення від сплати податків — неприродно, а ухилятися від їх сплати — незаконно. Між цими двома полюсами й існує сьогодні величезна кількість законослухняних українських підприємців, для яких бажання трохи, а краще більше заощадити коштів — природне. «Але до чого тут «1С:Бухгалтерія»?» — запитаєте ви.
Корисна співпраця
На практиці часто трапляється така схема організації бізнесу, коли материнське підприємство (іноді це навіть кілька підприємств з різними режимами оподаткування) оточене безліччю підприємців, які співробітничають з ними.
Вигоди такої системи очевидні, вони полягають у тому, що підприємець:
має порядок обігу готівки, що відрізняється від того, який використовується на підприємстві;
завжди може зняти готівку як дохід від підприємницької діяльності;
може здавати готівку в міру потреби, бо для нього не існує поняття «ліміт каси»;
може не використовувати реєстратор розрахункових операцій (РРО), наприклад касовий апарат.
Особливо вигідний варіант комісійної торгівлі через підприємців — платників єдиного податку. Така схема дозволяє підприємству знизити загальну суму сплачуваних податків та водночас за потреби перенести частину сум доходів і витрат на вигідніший податковий період. Популярним є також надання різних послуг керівництвом підприємства (такі, як здавання в оренду) і використання послуг співробітників-підприємців.
Ці схеми, відомі всім зацікавленим особам, як правило, взаємовигідні1 та поширені. Мабуть, так само, як і «1С:Бухгалтерія», яку, судячи з питань, що надходять до нашої редакції, багато хто хотів би використовувати для обліку таких операцій. Різні варіанти оподаткування, що дають переваги, потребують ретельного оформлення операцій з обох боків, яке зазвичай покладається на бухгалтерську службу «материнського» підприємства.
У пропонованих вашій увазі статтях ми наводимо відповіді на запитання з цієї теми, в яких розглянемо вирішення завдання у програмному продукті «1С:Бухгалтерія 7.7 для України» на прикладі обліку у комісіонера. Отже, які запитання цікавлять підприємців насамперед?
Запитання 1. Чи можна вести облік усіх підприємств та пов’язаних з ними підприємців в одній базі?
Технічно тут немає жодної проблеми. Переваги ведення обліку різних підприємств в одній базі добре видно, коли всі підприємства мають спільних контрагентів, список товарів та займаються однотипною діяльністю. У цьому випадку ведення обліку в одній базі дозволяє консолідувати залишки й обороти за рахунками. До того ж це просто зручно для щоденної реєстрації операцій.
Проте вести в одній базі «різнорідні» підприємства та підприємців, що співпрацюють з ними, які проводитимуть операції одне з одним, навряд чи зручно. Причина ось у чому:
у типовій конфігурації «Бухгалтерський облік» немає змоги один раз ввести документ (наприклад банківську виписку) і сформувати проведення «з двох сторін»;
встановлені за умовчанням параметри2 застосовуються до всієї бази (йдеться про версії 7.7);
щодо фізичних осіб — платників єдиного податку доведеться, як і для всіх решти, вести бухгалтерський облік, втрачаючи одну з переваг;
усіх «своїх» буде відразу видно сторонньому оку, а це часто небажано, враховуючи перманентну боротьбу з поширеними прийомами оптимізації оподаткування.
Технічно для ведення обліку від імені кількох підприємств треба зробити ось що.
1. Увімкнути роздільник обліку (у типовій конфігурації роздільник обліку не призначено). Для того щоб його увімкнути, зайдіть до Конфігуратора, відкрийте конфігурацію, виберіть план рахунків, встановіть роздільник обліку в значення НашаФирма, після чого збережіть конфігурацію.
2. Створити нові елементи у довіднику «Фирмы» (див. мал. 1).
Запитання 2. Чи можна у конфігурації «Бухгалтерський облік для України» вести облік підприємцям та підприємствам, які перебувають на єдиному податку?
Для підприємств, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, у конфігурації «Бухгалтерський облік для України» треба встановити ставки податків і зборів, що відповідають обраній системі.
Встановлення констант, ставок податків та зборів
Ставки податків та зборів зберігаються у довіднику «Налоги и отчисления» (мал. 2) і є періодичними реквізитами. Така організація інформації дозволяє без труднощів відображати зміну податкових ставок. Адже підприємці — платники єдиного податку все ж таки залишаються платниками деяких податків.
Крім податків та відрахувань, у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7 для України» треба налаштувати константи, що використовуються для обліку податку на прибуток (встановити значення не дохід і не витрата), щоб при проведенні документів не формувалися проведення за валовими доходами та валовими витратами. Платники, які обрали сплату єдиного податку за ставкою 10%, встановлюють константу Вид НДС по умолчанию у значення Без НДС.
Оскільки у підприємців і на підприємствах облік виручки для обкладення єдиним податком ведеться за надходженням коштів на розрахунковий рахунок і до каси підприємства (тобто за «касовим» методом), то багато хто прагне позбутися обліку за замовленнями. Повністю відмовитися від нього не можна, але можна вести одне-єдине замовлення для кожного контрагента. Для цього константі Вид взаиморасчетов по умолчанию встановлюєте значення В разрезе договоров (мал. 3). При введенні нового контрагента до довідника «Контрагенты» як договору автоматично встановлюється значення Без договора. Натомість треба додати новий договір натисненням кнопки + у формі елемента довідника (мал. 3).
Доданий договір автоматично стане «основним». Основний договір за умовчанням підставляється у всі документи як замовлення.
Облік доходів і витрат. Ведення книги доходів і витрат
Юридичні особи, які обрали сплату єдиного податку, зобов’язані вести касову книгу та книгу обліку доходів і витрат. Операції платника єдиного податку, що формують оподатковувану виручку, в конфігурації відображаються за допомогою документів «Банковская выписка», «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер» і «Выплата ЗП» (якщо константа Проводки по кассе только кассовыми ордерами встановлена у значення Нет). Розрахована сума єдиного податку відображається у бухгалтерському обліку ручною операцією (у дебет рахунка 949 «Інші витрати операційної діяльності» з кредиту 6417 «Розрахунки з єдиного податку».
Відповідно до Порядку ведення форми Книги обліку доходів і витрат суб’єкта малого підприємництва — юридичної особи, затвердженого ДПАУ від 13.10.98 р. №477, для відображення оподатковуваних операцій формується «Книга обліку доходів та витрат» (меню Отчеты — Книга доходов и расходов). Сам порядок не передбачає формування книги за допомогою комп’ютера (книга має бути пронумерована, прошнурована та зареєстрована у ДПС в установленому порядку, після чого в ній здійснюються записи на підставі первинних документів у хронологічній послідовності). Але такий звіт може бути реєстром для заповнення «паперової» книги.
До конфігурації «Бухгалтерський облік для України» також включено звіт з розрахунку єдиного податку, який міститься у групі Отчеты — Регламентированные — Расчет единого налога (мал. 4).
Бажання пристосувати конфігурацію «Бухгалтерський облік для України» для обліку у підприємців зазвичай зумовлене тим, що облік насправді ведуть не підприємці, а бухгалтери, яким не хочеться «збивати руку». Проте проблема полягає у тому, що типова конфігурація не містить у регламентованих звітах основну для цього випадку форму №10 «Книга доходів і витрат», яку для визначення результатів власної підприємницької діяльності ведуть підприємці. Сама форма наведена у додатку 10 до Інструкції про прибутковий податок з громадян, затвердженої наказом ДПАУ від 21.04.93 р. №12, зі змінами та доповненнями (див. її фрагмент на мал. 5).
Автоматизоване ведення «Книги доходів і витрат», у принципі, не передбачене. Згідно з Інструкцією вона має бути пронумерована, прошнурована, зареєстрована та засвідчена підписами начальника або заступника начальника податкової інспекції і скріплена печаткою.
Ведення книги фізичними особами — суб’єктами підприємницької діяльності (далі — СПДФО) — платниками єдиного податку передбачено п. 8 Порядку видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку. У ній відображають дату отримання доходу, суму виручки, суми витрат і розмір чистого доходу, який визначається відніманням від виручки суми витрат. Стаття 2 Указу №727 говорить про те, що доходи від підприємницької діяльності, обкладені єдиним податком, не включають до розрахунку сукупного доходу. Звідси можна було б зробити висновок, що підприємці ведуть облік лише доходу з метою контролю граничної дозволеної суми операцій. Докладно порядок ведення книги не визначено, тому, як правило, її заповнюють щодня із зазначенням загальної суми продажу. Звичайно, при реалізації за готівку важко визначити, який товар і за якою ціною продано.
Вести книгу за формою №10 на комп’ютері можна в електронній таблиці, яку нескладно зробити самому. Утім, партнери «1С» мають пропозиції конфігурації для ведення спрощеного обліку, є і пропозиції подібного програмного забезпечення для КПК і мобільних телефонів.
Заповнити книгу за даними бухгалтерського обліку, звичайно, можна. Користуватися при цьому слід тими самими документами надходження-витрати і застосовувати ті самі налаштування, що й у платників єдиного податку — юридичних осіб. З урахуванням масового «захоплення» СПДФО на єдиному податку комісійною торгівлею корисним документом також є «Отчет комиссионера».
Запитання 3. Що треба зробити, щоб доходи підприємців, з яких не утримується ПДФО, автоматично відображалися у формі №1ДФ?
Для контрагентів-фізосіб у довіднику контрагентів має бути встановлено прапорець Частное лицо. У періоді повинен бути нарахований та виплачений дохід контрагенту. При увімкненому прапорці Учесть выплаты ЧП без удержания НДФЛ вони відображаються у формі №1ДФ з кодом «42».
Ми відповіли на запитання, що часто ставляться і які стосуються використання програми «1С:Бухгалтерія 7.7 для України» підприємцями і підприємствами на єдиному податку. Як на практиці застосувати типову конфігурацію на прикладі обліку комісійної торгівлі — найпоширенішої схеми роботи з приватними підприємцями на єдиному податку, — розповімо у наступному випуску «Автоматично».
1 Працівникам підприємства, як правило, не вигідно бути підприємцями, враховуючи також боротьбу, що ведеться з цим. Але це тема для окремого розгляду.
2 Докладніше про це розповімо у наступній статті у запитанні про спрощений облік.
Константи обліку валових доходів та витрат:
стаття валових доходів за умовчанням;
стаття валових витрат за умовчанням;
валові доходи за бартерними операціями;
валові витрати за бартерними операціями;
валові доходи за переоцінкою валюти;
валові доходи за заборгованостями;
валові витрати за переоцінкою валюти;
валові витрати за заборгованостями у валюті.
Податки, які платить підприємець — платник єдиного податку:
акцизний збір;
збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;
збір за забруднення навколишнього середовища;
податок з власників транспортних засобів;
податок з доходів фізичних осіб;
відрахування до Пенсійного фонду України і на решту видів соціального страхування з доходів працівників;
збір від нещасного випадку на виробництві;
місцеві податки і збори (окрім комунального податку та збору за розміщення об’єктів торгівлі і сфери послуг).
Будувати треба з обліком... Вікно у світ «1С» Конфігурації для будівельних підприємств України. «1С:Пiдрядник будiвництва» Програми «1С» зарекомендували себе як універсальний інструмент автоматизації обліку. Навіть за допомогою типової конфігурації «1С:Підприємство 7.7» можна виконувати широке кол...
Автоматично з "Дт-Кт" № 39 (29.9.2008) :: Вікно у світ «1С» Тематичний посторінковий перелік публікацій випусків поліграфічного видання бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит" (розділ "Автоматично з "Дт-Кт"") за 3-й квартал 2008-го року...
