Автоматично з Дт-Кт № 15 (14.4.2008)
Вікно у світ «1С»

Як забезпечити безпомилковий облік

Регламентні дії у конфігурації «1С:Бухгалтерія 7.7», ч. 2

Продовжуємо з’ясовувати регламентні дії, які виконує користувач конфігурації «1С:Бухгалтерія 7.7». Початок дивіться в «Автоматично» №12/2008.

Ми вже зазначали, що у реальному обліку дії персоналу далеко не завжди вкладаються у регламентні вимоги. Тут і невчасне подання інформації про господарські операції, і введення документів заднім числом, і багато всього іншого. Проте всі подібні облікові дії повинні перебувати під невсипущим контролем головного бухгалтера.

Перевірте «Фінансові результати»

У попередній статті ми показали, як відновити послідовність документів. Тепер настав час підбивати підсумки. За допомогою документів «Финансовые результаты» закриваються рахунки витрат класів 8 і 9 і рахунки доходів класу 7. Якщо виникли сумніви в коректності проведення цих документів за звітний період, у правильному відображенні в обліку валових витрат, валових доходів, наполегливо рекомендуємо перепровести такі документи. Особливо важливо це робити перед аналізом діяльності за минулий період і підготовкою звітності.

Попередньо зробіть їх непроведеними, запустивши відповідну обробку. Для цього відкрийте діалог Обработка документов (меню Сервис).

Встановіть період, за який оброблятимуться документи. Наприклад, ви сумніваєтеся у коректності документів, проведених у I кварталі 2008 року. Тоді період слід встановити з 01.01.2008 р. до 31.03.2008 р.

У вікні Виды документов для выбора знайдіть рядок Финансовые результаты, виділіть його і за допомогою кнопки перемістіть у вікно Виды обрабатываемых документов. Відтак у полі Обработка виберіть рядок Сделать непроведенными і натисніть кнопку Выполнить. Цю саму процедуру можна виконати безпосередньо з «Журнала документов». Але в цьому разі скасовувати проведення треба буде для кожного з документів Финансовых результатов. А ми зробили це одночасно в пакеті. Тепер, щоб відновити коректність обліку, перепроведення документів Финансовые результаты слід здійснювати послідовно:

• закриття елементів витрат (рахунки класу 8);
• закриття загальновиробничих витрат (рахунок 91);
• визначення фінансового результату.

Увага! Перед перепроведенням перевірте, чи встановлено для константи Разрешать ли отрицательные остатки значення Нет. Має бути саме так.

Відкрийте «Журнал документов» Финансовые результаты (меню Операции — Журналы документов), виберіть перший документ для перепроведення — «Закрытие элементов затрат (счета класса 8)» і відкрийте його. Усі необхідні для проведення реквізити будуть заповнені, і достатньо натиснути кнопку ОК. Аналогічні дії треба виконати і для решти документів групи Финансовые результаты, що належать до цього періоду, — «Закрытие общепроизводственных затрат (счет 91)» і «Определение финансового результата».

Останній документ кварталу

Найважливіший регламентний документ, який повинен вводитися один раз на квартал і бути останнім у кварталі, — «Закрытие налоговых периодов». Цей документ, який обов’язково повинен проводитися до формування звіту «Декларація про прибуток», призначений для виконання таких операцій:

• розподіл сум модернізації основних засобів (накопичених на рахунку ОСМ);
• розрахунок даних з обліку запасів, необхідних для формування додатків до декларації про прибуток.

При проведенні документа «Закрытие налоговых периодов» автоматично розподіляються суми модернізації основних засобів, накопичених на рахунку ОСМ, на валові витрати і балансову вартість ОЗ, з урахуванням обмеження суми, яку можна віднести на ВВ. Причому сума модернізації, яка повинна піти на збільшення балансової вартості ОЗ, розподіляється між усіма групами й об’єктами 1-ї групи згідно з чинним на момент проведення документа законодавством: пропорційно до вартості ОЗ, що модернізуються. Якщо вам раптом треба буде коригувати податкову звітність за минулі періоди, врахуйте, що для періодів до 01.07.2004 р. сума модернізації, що збільшує балансову вартість ОЗ, розподіляється пропорційно до їх балансової вартості на початок кварталу.

Друга операція, що виконується при проведенні документа «Закрытие налоговых периодов», — розрахунок даних з обліку запасів, необхідних для формування додатків до декларації про прибуток. Документ обробляє за чергою всі 6 груп запасів відповідно до структури забалансового рахунка ЗА.

До того ж для кожної групи запасів документ автоматично виконує такі дії:

• а) залишок на кінець місяця за відповідними бухгалтерськими рахунками переноситься на субрахунок вартості запасу за бухгалтерським обліком (наприклад для товарів це буде субрахунок ЗАТБ). Переноситься — означає, що робиться проведення на різницю між поточним сальдо на цьому субрахунку і потрібним.
• б) для кожної ТМЦ/партії, щодо якої є відмінності у вартості між бухгалтерським і податковим обліком, коригується вартість цих відмінностей на кінець місяця. Вартість відмінностей зменшується пропорційно до вибуття цієї ТМЦ/партії.

Щоб виконати таку регламентну дію, викличте діалог документа «Закрытие налогового периода» (меню Документы — Прочие), встановіть потрібну дату (не забудьте, у звітному кварталі цей документ має бути останнім!) і натисніть ОК.

Багатоликий облік амортизації

Нарахування зносу — ще одна регламентна операція, яку слід проводити регулярно: у бухгалтерському обліку — щомісяця, а в податковому — щокварталу. У конфігурації «1С:Бухгалтерія 7.7» для відображення нарахувань амортизації за всіма активами підприємства (і матеріальними, і нематеріальними) як у бухгалтерському обліку, так і в податковому використовується документ «Начисление износа» (меню Документы — Необор.активы и МБП). Достатньо застосувати один із варіантів заповнення цього документа, увімкнувши відповідну опцію, і амортизація буде автоматично розрахована за всіма основними засобами та нематеріальними активами підприємства, занесеними до довідника «Необоротные активы». Ну, а знижувальний коефіцієнт визначається з довідника «Налоги и отчисления».

То у чому особливості нарахування амортизації за бухгалтерським і податковим обліком?

Амортизація у бухгалтерському обліку

Як ми зазначили, нарахування амортизації за бухгалтерським обліком проводиться документом «Начисление износа» одночасно за всіма матеріальними та нематеріальними необоротними активами. При цьому метод, що використовується для розрахунку амортизації, повинен бути вказаний у реквізиті Метод расчета износа для кожного об’єкта в його формі елемента довідника «Необоротные активы».

Наприклад, у складі нематеріальних виробничих активів на обліку перебуває операційна система MS Windows NT. Як правило, для такого виду активів використовується метод прямолинейного списания. Додатково для розрахунку сум зносу треба заповнити поле Ликвидационная стоимость (це сума, яку ви плануєте отримати за цей актив після закінчення терміну його корисного використання) і поле Срок полезного использования (кількість років використання програми).

Наприклад, якщо для ноутбука Toshiba обрати метод розрахунку зносу уменьшение остатка (або ускоренное уменьшение остатка), то для розрахунку сум амортизації у формі елемента довідника з’явиться додатковий реквізит Годовая норма амортизации. Ця величина визначається при першому нарахуванні зносу за такими об’єктами і надалі не редагується.

При обраному методі сумма единиц (виробничий метод) для розрахунку суми зносу використовують такі параметри: ліквідаційна вартість об’єкта, розрахунковий обсяг виробництва й обсяг виробництва поточного місяця.

Амортизація МНА не вирізняється різноманітністю вибору методів розрахунку зносу. У конфігурації вона може нараховуватися двома методами. Перший — у розмірі 50% вартості об’єкта, що амортизується, у момент його введення в експлуатацію, решта 50% вартості — у місяці його списання з балансу (ліквідації). Другий — у розмірі 100% вартості об’єкта у момент його введення в експлуатацію. Такі необоротні активи потраплять у «Ведомость начисления амортизации» тільки після введення їх в експлуатацію (а не на початку місяця, коли вводиться документ).

Нагадаємо, що всі параметри, необхідні для застосування того чи іншого методу нарахування зносу, повинні бути задані для кожного об’єкта у формі елемента довідника «Нематериальные активы». Там же має бути визначено рахунок і аналітику витрат, на які буде віднесено суму нарахованого зносу в кореспонденції з відповідним субрахунком рахунка 13 «Знос необоротних активів».

Амортизація у податковому обліку

У податковому обліку амортизація нараховується тільки щодо тих необоротних активів (матеріальних і нематеріальних), які належать до виробничих фондів підприємства (перебувають у підгрупі Производственные довідника «Необоротные активы»). У формі елемента довідника такого активу автоматично увімкнено опцію Начислять износ (у розділі Амортизация — налоговый учет на закладці Дополнительно). Знос щодо таких матеріальних активів нараховують шляхом застосування норм амортизації, визначених для кожної групи ОФ, до балансової вартості групи. З цією метою у тому самому розділі форми елемента довідника «Необоротные активы» вмикається відповідна опція. Норми амортизації для різних груп основних фондів беремо з довідника «Налоги и отчисления».

Величина зносу нематеріальних активів за податковим обліком визначається за нормами, що розраховуються виходячи з їх первісної вартості (її облік ведеться на забалансовому рахунку НА.1) і терміну корисного використання активу, та нараховується до повного погашення вартості цього об’єкта. Квартальна сума амортизації щодо нематеріальних активів розраховується виходячи з її місячної норми.

Суми нарахованої амортизації за необоротними матеріальними активами відображають у конфігурації за кредитом субрахунків ОС1, ОС2, ОС3, ОС4, щодо нематеріальних активів — за кредитом рахунка НА.2.

Зауваження. За кредитом цих субрахунків не повинні відображатися жодні інші суми, крім сум амортизаційних нарахувань. Це зумовлено тим, що кредитовий оборот таких субрахунків використовується при побудові регламентованого звіту «Декларація про прибуток». Тому списувати балансову вартість виробничого матеріального активу, що ліквідується, у тих випадках коли це необхідно, слід методом «червоного сторно» за дебетом відповідного рахунка обліку його балансової вартості.

Це важливо!

За бухгалтерським обліком дані для нарахування зносу в поточному розрахунковому періоді завжди визначаються на початок періоду (а не на кінець). Оскільки згідно з П(С)БО 7 нарахування амортизації щодо об’єкта ОЗ має припинятися починаючи з наступного місяця після місяця його вибуття, нарахування зносу за бухгалтерським обліком рекомендується завжди виконувати на початку місяця. У цьому випадку при ліквідації об’єкта ОЗ у поточному місяці стосовно нього завжди буде коректне сальдо щодо зносу.

Це важливо!

За податковим обліком дані для нарахування зносу в поточному розрахунковому періоді завжди визначаються станом на початок періоду (а не на кінець). Нарахування зносу за податковим обліком рекомендується завжди виконувати на початку кварталу. В цьому разі при ліквідації об’єкта ОЗ у поточному кварталі щодо нього завжди буде коректне сальдо.

Програма, яка все вміє
Вікно у світ «1С»
1С конфігурація
Конфігурація «1С:Управління Виробничим Підприємством 8» (УВП) — це флагманський продукт фірми «1С», що істотно відрізняється від тих рішень, з якими зазвичай асоціюються продукти «1С». УВП — програма класу управління підприємством (для....

В рубриці:

Автоматично з "Дт-Кт"
№ 26 (30.6.2008) :: Вікно у світ «1С»
Тематичний посторінковий перелік публікацій випусків поліграфічного видання бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит" (розділ "Автоматично з "Дт-Кт"") за 2-й квартал 2008-го року...

Що об’єднує всі види обліку?
№ 25 (23.6.2008) :: Вікно у світ «1С»
«1C:Управління виробничим підприємством 8»...