Деловой еженедельник "КОНТРАКТЫ" №48/2008 Деньги:
Причины и следствия инфляционных процессов в Украине :: Кто еще нужен и
уже не нужен работодателям :: Почему резко дешевеет коммерческая
недвижимость...
Налоговая инспекция хочет получать электронные отчеты
Сдача налоговой отчетности по электронным каналам связи постепенно входит в рабочую практику бухгалтера. Виртуальное общение с налоговой инспекцией, с одной стороны, привлекает удобством такой формы сдачи отчетности, а с другой — несколько пугает необходимостью отправлять важную конфиденциальную информацию по общедоступному каналу связи. Но сейчас можно уже с уверенностью сказать, что эти опасения напрасны.
Проблема защиты конфиденциальной информации при передаче ее по электронным каналам связи успешно решена в программном обеспечении «Нотарь», бесплатно предоставляемом налоговыми инспекциями. В программе «Нотарь» используется система криптографии с открытым и закрытым ключами, связанными между собой уникальными математическими преобразованиями, которые в настоящее время не имеют решения. Это значит, что закрытый ключ, с помощью которого расшифровывается отправленная информация, невозможно подобрать. Злоумышленники могут и не стараться.
Возможность подавать налоговые документы (налоговую отчетность, налоговые накладные, реестры налоговых накладных) в электронном виде у бухгалтеров появилась благодаря приказу ГНАУ от 03.05.2006 г. №242 «Об утверждении формата (стандарта) электронного документа отчетности налогоплательщика». В нем были утверждены XML-формат для таких документов, схемы их контроля и разработаны для каждого налогового документа их электронные формы. Необходимое требование — соблюдение положений законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронной цифровой подписи».
Таким образом, условиями использования метода электронной сдачи налоговой отчетности являются:
– наличие программных средств и доступ в Интернет;
– включение субъекта предпринимательской деятельности в систему сдачи налоговых документов в электронном виде;
– использование электронной цифровой подписи в соответствии с правилами, установленными ГНАУ;
– подготовка налоговой отчетности в формате, определенном Приказом №242.
Основной инструмент для реализации этого метода — программное обеспечение «Нотарь», выполняющее следующие функции:
– генерирует личные ключи налогоплательщика (две пары закрытых и открытых ключей — для директора и бухгалтера);
– формирует электронный носитель с открытыми ключами для отправки его в налоговую инспекцию;
– создает электронную цифровую подпись (ЭЦП) и налагает ее на электронный документ налоговой отчетности;
– шифрует отправляемый электронный документ;
– расшифровывает электронный ответ от районной ГНИ о приеме электронной отчетности.
Электронные отношения
Процедуру сдачи налоговой отчетности по электронным каналам связи легко осилит любой бухгалтер: и начинающий, у которого появляется дрожь в коленках от одной лишь мысли о беседе с налоговым инспектором, и опытный специалист, но не совсем уверенно чувствующий себя при общении с новыми компьютерными программами.
Если вы решили перейти на новый уровень взаимоотношений с налоговой инспекцией, выясните, используется ли в вашей районной инспекции программа «Нотарь». Если используется, то можете подключаться к системе представления налоговых документов, выполнив определенную процедуру. Для этого необходимо:
1) загрузить с сайта органа налоговой администрации (для Киева это www.kyivsta.gov.ua/zvit/zvit_email.htm) электронную версию Договора об обеспечении электронного документооборота и заполнить его в двух экземплярах (приложение 1 к Порядку подачи электронной отчетности1);
2) загрузить с этого же сайта программное обеспечение наложения электронной подписи и шифрования «Нотарь». Его также можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту регистрации;
3) загрузить открытые ключи ГНИ, используемые для генерации личных ключей директора и бухгалтера. Можно сразу загрузить программу «Нотарь» со встроенными открытыми ключами районной налоговой инспекции. Объем такого архива составляет 595 КБ;
4) сгенерировать ключи согласно инструкции пользователя ПО «Нотарь» (приложение 2 находится на том же сайте);
5) представить в ГНИ два экземпляра Договора и магнитный носитель с открытыми ключами предприятия.
После подписания договора с налоговой инспекцией о представлении отчетности в электронной форме можно приступать к непосредственной работе с программой. После распаковки загруженного на компьютер архива в папке Notar появятся пять файлов, в том числе два программных: genkeys.exe и ZPltCrypt.exe.
В первую очередь, необходимо сгенерировать ключи для директора, главного бухгалтера и сформировать открытые ключи для налоговой инспекции. Для этого запустить на выполнение файл genkeys.exe. В появившемся окне Генератор ключів введите код вашего предприятия в ЕГРПОУ, его название и укажите электронный адрес, с которого будет отправляться отчетность. Выберите также папку, в которой будут храниться файлы налоговой инспекции, и нажмите ОК. После этого программа попросит вставить дискеты, на которых будут сформированы личные ключи директора, главного бухгалтера и открытые ключи вашего предприятия. Сначала установите дискету, на которую будут записаны личные ключи электронной цифровой подписи директора, и нажмите ОК. Затем повторите эту процедуру со второй дискетой, на которой будут записаны личные ключи ЭЦП главбуха (можно записать на дискету с ключами руководителя и ключи главбуха). На третью дискету будут записаны открытые ключи ЭЦП директора и главбуха.
Не забудьте по окончании процедуры генерации сделать резервные копии дискет с личными (закрытыми) ключами директора и главного бухгалтера.
Чтобы после генерации ключей начать пользоваться системой шифрования, необходимо обменяться открытыми ключами с налоговой инспекцией. Для этого нужно передать в налоговую инспекцию третью дискету вместе с подписанным договором. Ваши открытые ключи регистрируются в АРМ сбора и обработки отчетности ГНИ, а вы получаете ее открытые ключи.
Теперь непосредственно приступайте к подготовке электронной отчетности. На этом этапе необходимо создать XML-файл отчетного документа, наложить на него ЭЦП и зашифровать.
Генерация xml-файла. Так как для отправки необходим электронный документ, используйте готовую регламентированную отчетность бухгалтерской программы (в примере показан интерфейс программы «1С:Бухгалтерия 8.0 для Украины»).
В папке с отчетностью выберите, например, Декларацию НДС, заполните все необходимые поля и нажмите кнопку Выгрузить в формат ГНАУ (в файл *.xml). В появившемся окне Выгрузка отчета в XML выберите те отчеты, которые будут экспортированы в формат xml. Установите дату заполнения и выберите каталог экспорта файлов, в котором будет сохранен отчет в новом формате.
Теперь нажимайте кнопку ОК — и выбранные отчеты будут сохранены в указанном каталоге.
Наложение электронной подписи директора и главного бухгалтера — заключительный этап подготовки электронных отчетов в налоговую инспекцию.
Для наложения ЭЦП и шифрования запустите файл ZPlt Crypt.exe и выберите необходимый XML-файл. В поле Зберегти зашифрований файл як окна Електронний підпис будет автоматически вписано имя выбранного XML-файла. Нажмите кнопку Зашифрувати, после чего программа попросит вставить дискету с ключом бухгалтера. Сделайте, что просят, и вставьте дискету с ключом директора. После этих действий будет выведено сообщение Файл успешно зашифрован. Аналогичную процедуру шифрования и наложения электронных подписей необходимо провести со всеми XML-файлами, выбранными для отправки в налоговую инспекцию. Таким образом, вся отчетность готова для отправки по электронной почте.
Отправка налоговой отчетности по электронной почте осуществляется с помощью любого клиента. Для этого создается электронное письмо, в котором указывается электронный адрес вашей налоговой инспекции, указанный в договоре, в теме письма — наименование вложения и прикрепляются зашифрованные XML-файлы. Можно нажимать кнопку Отправить — ваша декларация «улетела» в налоговую инспекцию без вас. Согласитесь, все довольно просто.
Подчеркнем: используя систему «Нотарь», вы можете отправлять в ГНИ налоговую отчетность в любое удобное для вас время, даже ночью.
Есть еще одно важное достоинство данной программы. Например, вы отправили на электронный адрес своей налоговой инспекции налоговые накладные. Система «Нотарь» автоматически перешлет их на электронный адрес вашего контрагента (при условии, что он тоже включен в систему электронной сдачи налоговой отчетности). После получения вами подтверждения от контрагента эти налоговые накладные можно заносить в реестр и подавать его.
Получение файла-подтверждения от налоговой инспекции и его расшифровка. Вскоре после отправки налоговой отчетности на ваш электронный адрес должно прийти подтверждение. Полученный файл необходимо сохранить на диске и расшифровать с помощью программы «Нотарь».
Для этого нужно запустить файл ZPltCrypt.exe и в окне Електронний підпис открыть закладку Дешифрування повідомлень. Выберите файл для дешифровки (с помощью кнопки Розшифрувати). В результате программа попросит вставить дискету с ключами директора, и затем в нижнем углу окна появится сообщение о получении налоговой инспекцией пакета отчетной документации. Если в подтверждении будет указано, что Документ імпортовано успішно, можно считать, что налоговая инспекция приняла вашу декларацию.
Получение файла-подтверждения очень важно для налогоплательщика при возникновении проблемы со сдачей электронной отчетности. Разберем типичную ситуацию. Электронная отчетность была вовремя передана в налоговую. Однако в районной ГНИ утверждают, что ничего не получали. Чтобы доказать свою правоту, необходимо предоставить в налоговую электронный документ, подтверждающий доставку электронной отчетности, где будет проверена его аутентичность. Таким документом является электронная квитанция о том, что документы налогоплательщика сформированы корректно и сохранены в базе государственной налоговой службы. Эта квитанция отправляется на ваш электронный адрес. Если вы не получили такое сообщение, электронные документы считаются неотправленными.
При положительном результате проверки конфликт будет решен в вашу пользу.
Если у вас возникли сомнения в том, что в налоговой инспекции не зарегистрирована ваш электронная отчетность, или же вы скорректировали отчетность, можно повторно отправить налоговый документ (даже несколько его вариантов). При этом оригиналом будет считаться электронный документ, отправленный в ГНИ последним, но при выполнении четырех условий:
1) документ отправлен до окончания предельного срока подачи налоговой отчетности;
2) составлен правильно;
3) принят в базу данных государственной налоговой службы;
4) налогоплательщик получил от ГНИ соответствующее уведомление.
И это еще не все. Необходимо учитывать обстоятельства, которые могут помешать ГНИ вовремя получить электронную отчетность (например повреждение телефонной линии и, как следствие, невозможность выйти в Интернет). Такие причины не принимаются к сведению. Главное — чтобы ваша отчетность (электронная или бумажная) была зафиксирована в налоговой инспекции до предельного срока.
В заключение отметим, что ГНАУ, предлагая налогоплательщикам программу «Нотарь», предоставила им уникальную возможность сделать взаимоотношения бухгалтера и налоговой инспекции более комфортными. Однако эта инновация налоговой администрации не обязывает вас отсылать отчетную документацию в электронном виде. Если у вас такого желания нет или просто отсутствует возможность воспользоваться подобным средством, вы с полным правом можете подавать отчетность по-прежнему — в бумажном виде. Выбор за вами.
1 Порядок подачи, приема и компьютерной обработки налоговой отчетности, налоговых накладных и реестров налоговых накладных налогоплательщиков в электронном виде.
Великолепная «восьмерка» Прикладные программы Доступное обучение «1С:Бухгалтерии 8 для Украины» на ПК Ведение бухгалтерского учета на компьютере стало необходимым атрибутом любого предприятия. С одной стороны, автоматизация учета дает несравненную эффективность в работе, с другой — предъявляет...
