Деловой еженедельник "КОНТРАКТЫ" №48/2008 Деньги:
Причины и следствия инфляционных процессов в Украине :: Кто еще нужен и
уже не нужен работодателям :: Почему резко дешевеет коммерческая
недвижимость...
В прошлый раз мы рассматривали учет наличных денежных средств. Однако наличная форма — далеко не оптимальная для обращения денег в экономике, и большинство расчетов между юридическими лицами в Украине совершается в безналичной форме. В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.0» разработан удобный механизм для учета безналичных средств предприятия.
Учет остатков и движения безналичных денежных средств
Денежные средства являются ограниченными ресурсом, и успех предприятия во многом определяется способностью их рационально распределять и использовать. Для этого нужно иметь возможность получить информацию об их остатках, источниках, направлениях использования.
Автоматизированная форма учета уровня «1С:Бухгалтерии 8.0» на участке учета движения денежных средств и расчетов позволяет получить:
оперативные данные о потоке денежных средств;
информацию о материальном потоке, связанном с финансовым потоком, и наоборот;
сводную информацию для анализа за прошедшие периоды стандартными средствами;
снизить затраты времени и труда на поддержание стандартного документооборота.
Все это, в свою очередь, позволяет управлять финансовым потоком (движением денежных средств) и выйти на уровень балансирования коммерческих, производственных и финансовых целей предприятия с меньшими техническими усилиями со стороны персонала.
На рисунке 1 представлена схема основного финансового потока предприятия (от операционной деятельности). Рассмотрим организацию бухгалтерского учета на этом участке (в просторечии «учет Банка») в новой конфигурации.
Организация учета остатков и движения безналичных денежных средств
Теоретических проблем этот участок не доставляет, с оценкой и признанием этих активов все понятно (неприятности может доставить разве что пересчет валюты по курсу, и то не сам по себе, а совмещение бухгалтерского и налогового видения процесса. Это мы рассмотрим позже).
Бухгалтерский учет ведется на счетах 3-го класса «Денежные средства, расчеты и прочие активы». Для учета безналичных денежных средств в национальной валюте и их движения используются субсчета 311 «Текущие счета в национальной валюте» и 313 «Другие счета в банке в национальной валюте». Аналитический учет на этих счетах организован с помощью субконто «Банковские счета» (рис. 2) и «(об) Статьи движения денежных средств».1
Обратимся к Методическим рекомендациям по применению регистров бухгалтерского учета от 29.12.2000 г. №356. Они посвящены применению журнально-ордерной системы, однако, кроме формы, также содержат сбалансированные требования по аналитическому представлению учетной информации. Информация о наличии и движении денежных средств и денежных документов в кассах, на расчетных, текущих и прочих счетах в банках обобщается на основании денежных документов в хронологическом порядке отдельно по каждой валюте. Таким образом, необходимо учитывать движение денежных средств по различным счетам предприятия отдельно, что обеспечивает первое субконто.
Второй аналитический разрез получают на основе субконто «(об) Статьи движения денежных средств». С точки зрения отчетности П(С)БУ 4 «Отчет о движении денежных средств» предусматривает разделение потока денежных средств по видам деятельности — операционной, инвестиционной и финансовой. Но поскольку в Украине принят косвенный метод (как в МСФО) составления этого отчета (т.е. метод корректировки показателей баланса для операционной деятельности), для составления отчета о движении денежных средств нам такой разрез не нужен. Очевидно, в конфигурации этот разрез унаследован от российского учета, где используют прямой метод.
Чтобы применить этот разрез с пользой, можно основной поток денежных средств, который генерирует операционная деятельность, дополнительно раскрыть и выделить направления поступления и выбытия (в разрезах, приведенных на рисунке 1). Можно придумать и дополнительные разрезы. Например, обычно выделяют поступление розничной торговой выручки и т.п. Пример справочника приведен на рисунке 3.
Документы и хозяйственные операции
Хозяйственные операции, связанные с банком и расчетными счетами, в «1С:Бухгалтерии для Украины» представлены документами, собранными в меню Главное меню — Банк и касса (на рисунке 4 показан фрагмент меню).
1. Установка сведений о счетах предприятия
Учет начинают с установки сведений о банковских счетах своей организации. Сведения о банковских счетах находятся в меню Предприятие — Организации. В экранной форме выбранной организации (рис. 5) в поле Осн. банковский счет нужно указать банковский счет, который будет подставляться в банковские документы по умолчанию. Из списка можно выбрать и установить другой счет с помощью кнопки выбора в поле или кнопки Перейти (рис. 5). В список можно добавить сведения о других счетах предприятия (клавишей INS или кнопкой ). Сведения о банке, в котором открыт счет, добавляют из справочника «Банки».
На рисунке 5 представлена последовательность действий. Счета контрагентов устанавливаются аналогично. Список контрагентов находится в меню Основная деятельность — спр. Контрагенты.
В форме элемента справочника Контрагент на закладке Счета и договоры в разделе Банковские счета устанавливается необходимая информация. Основной банковский счет выделяют кнопкой Основной в экранной форме. Основной счет (подставляемый в документы по умолчанию) будет выделен жирным шрифтом.
2. Регистрация поступления и списания денежных средств
В новой конфигурации изменился порядок регистрации поступления/списания денежных средств. Ранее в «1С:Бухгалтерии 7.7» все операции по расчетному счету в учете отражались документом «Банковская выписка». Теперь операции поступления и списания средств регистрируются при проведении документов «Платежное поручение входящее», «Платежное поручение исходящее» (а также «Платежный ордер входящий», «Платежный ордер исходящий»). В новой конфигурации «Банковская выписка» теперь является обработкой, собирающей все формы, относящиеся к конкретному банковскому счету.
Рассмотрим формирование документа «Платежное поручение исходящее». В конфигурации платежное поручение от платежного ордера отличается тем, что последний не имеет печатной формы, им оформляют платежи, осуществляемые банком согласно имеющимся договорам и т.п., услуги, расчетно-кассовое обслуживание и прочее.
Платеж оформляется в два этапа. На первом оформляется сам документ на уплату налога. Введем новый документ «Платежное поручение». Программа автоматически подставляет номер документа и дату, основной расчетный счет и вычисляет новый номер платежного поручения для этого счета.
Экранная форма документа изменяется в зависимости от выбранной операции. Если платеж относится к расчетам с контрагентами, появляется табличная часть, в которой указывается оплачиваемый заказ, НДС, вид налоговой деятельности и т.д. Поскольку уплачивается налог, выбираем казначейский счет, на который он поступает.
Для удобства заполнения назначения платежа можно воспользоваться кнопкой Заполнить. При этом автоматически подставляется информация, введенная при заполнении в форму счета с кратким названием «Налог на прибыль» — бюджетный код платежа и содержание, которое будет подставлено в платежное поручение.
Кодовая строка для бюджетного платежа будет выведена на закладке Печать (рис. 6). Останется дополнить ее в соответствии с требованиями банка и получателя.
Кнопка Печать позволяет сформировать и распечатать в нужном количестве экземпляров форму платежного поручения. Кнопка Записать служит для сохранения в базе неоплаченных документов, флажок Оплачено ставится после получения из банка выписки, подтверждающей прохождение платежа. Даты формирования поручения и его оплаты могут отличаться. Документ можно заполнить, воспользовавшись механизмом «ввода на основании» по документам «Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов», «Отчет комитента о продажах», «Возврат товаров от покупателя».
Аналогично заполняются входящие платежные поручения. В экранной форме этих документов ставится входящий номер исходных документов и дата (заполняются по выписке банка). Кроме того, входящие платежные поручения можно заполнить на основании документов «Счет на оплату покупателю», «Отчет комиссионера», «Реализация товаров и услуг» и т.д.
Выписка банка
После получения из банка выписки по расчетному счету за день платежи регистрируют в программе. Для групповой регистрации сведений используется обработка Выписка банка, вводимая датой бумажного документа.
Документ вводится для каждого расчетного счета отдельно. Каждая строка табличной части соответствует одному платежному поручению. С помощью кнопки Заполнить в выписку подставляются платежные поручения за указанную дату. А имеющиеся неоплаченные, те, которые оплачены по данным выписки, отмечаются флажком. Сюда же добавляют документы, проведенные согласно выписке (бумажному документу), сведения о которых еще не регистрировались в базе. Выписку проводят. Все платежные поручения получают статус Оплачено. Сформированные проводки связываются только со своим документом «Платежное поручение». Документ также используется для проверки ранее зарегистрированных выписок.
Анализ движения денежных средств
Данные об остатках денежных средств на счетах в разрезе отдельных денежных документов в хронологическом порядке представляет отчетная карточка счета. На закладке Настройка можно задать отбор данных по конкретному счету организации (рис. 7).
Сводные данные о движении денежных средств по банковским счетам представляет отчет «Анализ субконто по виду субконто банковские счета» (рис. 8а). Но более важные данные об источниках и направлениях движения денежных средств можно получить при должной организации второго субконто, аналогично анализируя субконто «Статьи движения денежных средств» (рис. 8б).
1 На примере денежных средств покажем применение оборотных субконто — деньги поступают по одним аналитическим статьям, а выбывают по другим. Например, применительно к домашнему бюджету статьи поступления — зарплата, доходы от аренды, дополнительные заработки и т.п., а статьи расхода — продукты, одежда, расходы на отпуск и т.п. Когда не стоит задача совместить источники поступления с расходованием (например, оплачивать отпуск только из дополнительного заработка), остатки не хранят (иначе нужно будет постоянно решать проблему «зависания» аналитических остатков).
Кому нужен этот CRM? Не «1С»-ОМ единым Правило, что клиент всегда прав, мы знаем с незапамятных времен. Раньше оно вызывало у покупателя бесполезное желание отстаивать свои права, а у продавца — ироническую усмешку. Однако рынок все расставил на свои места, и за клиента стали бороться. Теперь....
Автоматически с "Дт-Кт" № 51-52 (22.12.2008) :: Окно в мир «1С» Тематический постраничный перечень публикаций выпусков полиграфического издания бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит" (раздел "Автоматически с "Дт-Кт"") за 4-й квартал 2008-го года...
