Деловой еженедельник "КОНТРАКТЫ" №48/2008 Деньги:
Причины и следствия инфляционных процессов в Украине :: Кто еще нужен и
уже не нужен работодателям :: Почему резко дешевеет коммерческая
недвижимость...
Статья в платном доступе для зарегистрированных пользователей. Цена: 2
Для незарегестрированных пользователей:
получить логин и пароль Вы сможете отправив SMS на номер 7160 с текстом сообщения 78533521579.
Введя их в форму ниже, Вы сможете прочитать материал в полном объеме. Стоимость SMS сообщения: одна гривна 00 коп. с ПДВ.
Услуга действительна для операторов: Киевстар (DJUICE, Мобилыч), МТС-Украина (JEANS, Экотел), Лайф, Билайн-Украина.
Просьба писать по адресу web_dk[@]gc.com.ua или звонить по номеру (032) 270-22-67, если возникнут проблемы.
1/3 статьи
Фрагментарный просмотр: вы видите только начало статьи для ознакомления с её тематикой.
Исправление ошибки по налогу на прибыль в отчетности с отражением временных налоговых разниц
Должна ли сумма налога на прибыль, отраженная в стр. 180 Отчета о финансовых результатах (ф. №2) за год, соответствовать сумме налога на прибыль, рассчитанной по правилам налогового учета и отраженной в строке 12 декларации по налогу на прибыль?
Как правило, не должна. Это связано с тем, что в соответствии с п. 33 П(С)БУ 3 в строке 180 ф. №2 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» указывается сумма налога на прибыль от обычной деятельности, определенная в порядке, установленном П(С)БУ 17.
В пункте 15 П(С)БУ 17 установлено, что в упомянутой статье промежуточного Отчета (ф. №2) можно отражать только сумму текущего налога на прибыль, определенного в отчетном периоде в соответствии с налоговым законодательством. При этом на дату годового баланса в бухучете и финансовой отчетности необходимо произвести корректировку суммы расходов по налогу на прибыль (субсчет 981) с учетом изменений отсроченных налоговых активов (счет 17) и отсроченных налоговых обязательств (счет 54) за отчетный год.
Поэтому в строке 180 ф. №2 за 2006 г. следовало записать сумму налога на прибыль, рассчитанную по данным бухучета как произведение суммы строк 050, 100, 170 (ф. №2) и ставки налога на прибыль — 25 %. Если эта сумма оказалась меньше текущего налога на прибыль, указанного в строке 12 декларации по налогу на прибыль, то разницу (временную разницу между учетной и налоговой базами оценки в виде отсроченного налогового актива) следовало занести в
