Стаття в платному доступі для зареєстрованих користувачів. Вартість: 2
Для незареєстрованих користівачів:
отримати логін і пароль Ви зможете відправивши SMS на номер 7160 з текстом повідомлення 7854243881.
Використавши їх у формі нижче, Ви зможете прочитати матеріал у повному обсязі. Вартість SMS повідомлення: одна гривня 00 коп. з ПДВ.
Послуга дійсна для операторів: Київстар (DJUICE, Мобілич), МТС-Україна (JEANS, Екотел), Лайф, Білайн-Україна.
Прохання писати на адресу web_dk[@]gc.com.ua або зателефонувати за номером (032) 270-22-67, якщо виникнуть проблеми.
1/3 статті
Частковий перегляд: ви бачите тільки початок публікації для ознаймлення з її тематикою.
Виправлення помилки з податку на прибуток у звітності з відображенням тимчасових податкових різниць
Чи повинна сума податку на прибуток, відображена у рядку 180 Звіту про фінансові результати (ф. №2) за рік, відповідати сумі податку на прибуток, розрахованій за правилами податкового обліку і відображеній у рядку 12 декларації з податку на прибуток?
Як правило, не повинна. Це пов’язане з тим, що відповідно до п. 33 П(С)БО 3 у рядку 180 ф. №2 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» вказується сума податку на прибуток від звичайної діяльності, визначена в порядку, встановленому П(С)БО 17.
У пункті 15 П(С)БО 17 встановлено, що у згаданій статті проміжного Звіту (ф. №2) можна відображати тільки суму поточного податку на прибуток, визначеного у звітному періоді відповідно до податкового законодавства. При цьому на дату річного балансу в бухобліку і фінансовій звітності необхідно провести корегування суми витрат з податку на прибуток (субрахунок 981) з урахуванням змін відстрочених податкових активів (рахунок 17) і відстрочених податкових зобов’язань (рахунок 54) за звітний рік.
Тому в рядку 180 ф. №2 за 2006 р. слід було записати суму податку на прибуток, розраховану за даними бухобліку як добуток суми рядків 050, 100, 170 (ф. №2) і ставки податку на прибуток — 25 %. Якщо ця сума виявилася меншою від поточного податку на прибуток, вказаного в рядку 12 декларації з податку на прибуток, то різницю (тимчасову різницю між обліковою і податковою базами оцінки у вигляді відстроченого податкового активу) слід було занести до рядка
